La DSN de Francia: la declaración mensual de nómina que reemplazó decenas de formularios

Todo empleador en Francia presenta cada mes una déclaration sociale nominative (DSN) por cada establecimiento. La DSN es un solo archivo electrónico, generado a partir de la nómina, que reporta al mismo tiempo a la URSSAF, a los organismos de pensiones y de desempleo y a la autoridad fiscal el salario, las contribuciones de seguridad social y la retención del impuesto sobre la renta de cada trabajador. La DSN mensual vence el día 5 o el día 15 del mes siguiente, y los avisos de eventos, que se presentan por separado, vencen dentro de los cinco días hábiles siguientes a una incapacidad por enfermedad o a la terminación de un contrato. Como todos los organismos leen el mismo archivo, un campo incorrecto es incorrecto para todos.

Qué reporta la déclaration sociale nominative y quién la recibe

La DSN se creó con la ley de simplificación de 2012 (Loi n° 2012-387) y es obligatoria para todo empleador con personal (Código de Seguridad Social, CSS Art. L133-5-3). La DSN se presenta por SIRET, el identificador de un solo establecimiento, por lo que una empresa con tres centros de trabajo presenta tres DSN al mes.

Cada archivo contiene la nómina del mes de cada trabajador: identidad, contrato, salario bruto y neto, cada contribución y el impuesto sobre la renta retenido mediante el prélèvement à la source (PAS, la retención del impuesto sobre la renta sobre salarios en Francia).

Los empleadores envían el archivo en net-entreprises.fr, el portal oficial de declaraciones sociales (los empleadores agrícolas lo presentan a través de la MSA, la caja de seguridad social agrícola). El portal lo canaliza a:

• la URSSAF, que recauda las contribuciones de seguridad social;
• Agirc-Arrco, el régimen de pensiones complementarias;
• France Travail, para el seguro de desempleo y el certificado de terminación de contrato;
• la CPAM (caja local del seguro de enfermedad), que paga los subsidios diarios por incapacidad por enfermedad;
• las aseguradoras de salud y de prévoyance del empleador (la prévoyance cubre fallecimiento e invalidez);
• la DGFiP, la autoridad fiscal, que recibe los datos del PAS y devuelve la tasa de retención de cada trabajador.

Según el conteo de net-entreprises, la DSN ha reemplazado cerca de 80 trámites anteriores, entre ellos la cédula de contribuciones de la URSSAF (DUCS), la declaración anual de salarios (DADS-U) y el certificado del empleador para France Travail.

Plazos de la DSN: el día 5 o el día 15 del mes siguiente

El plazo depende del número de trabajadores y de cuándo se pagan los salarios (CSS Art. R133-14 y R243-6):

• Día 5 del mes siguiente: empleadores con 50 o más trabajadores que pagan los salarios en el mismo mes en que se realiza el trabajo.
• Día 15 del mes siguiente: todos los demás empleadores, incluido un empleador con 50 o más trabajadores que paga los salarios en el mes siguiente.

El día del vencimiento, el archivo debe presentarse antes del mediodía (hora de la Francia metropolitana). Un plazo que cae en fin de semana o día festivo se recorre al siguiente día hábil. La DSN se presenta todos los meses, aun cuando no se hayan pagado salarios, hasta que el empleador cierra su cuenta en la URSSAF. Las contribuciones normalmente se pagan en el mismo plazo.

Avisos de eventos: incapacidad y terminación de contrato en cinco días hábiles

Los eventos que afectan las prestaciones de un trabajador se reportan en un DSN signalement d'événement (aviso de evento) por separado, dentro de los cinco días hábiles (jours ouvrés: de lunes a viernes, sin contar días festivos) siguientes a que el empleador tenga conocimiento de ellos:

• Arrêt de travail (suspensión de labores: enfermedad, licencia de maternidad o de paternidad, o accidente de trabajo). El aviso da inicio al cálculo de los subsidios diarios por parte de la CPAM. Cuando el empleador sigue pagando el salario y recupera los subsidios (subrogación), el aviso puede enviarse en su lugar junto con la DSN mensual.
• Reprise anticipée (regreso anticipado al trabajo). Este aviso solo se requiere cuando el regreso ocurre antes de la fecha reportada originalmente.
• Fin de contrat de travail unique (FCTU), el aviso de terminación de contrato. France Travail genera el certificado del empleador (attestation employeur) a partir de este aviso; el extrabajador necesita el certificado para solicitar la prestación por desempleo.

Todo evento también debe aparecer en la siguiente DSN mensual.

Cómo corregir una DSN: annule et remplace y, después, regularización

La URSSAF aplica validaciones automáticas a cada archivo y devuelve un reporte de inconsistencias, el compte rendu métier (CRM), dentro de las cuatro horas siguientes a la presentación. El método de corrección depende del momento:

• Antes del vencimiento: el empleador presenta una DSN annule et remplace, que cancela el archivo anterior y lo sustituye por completo. Net-entreprises acepta una sustitución solo hasta la medianoche (hora de París) del día anterior al vencimiento.
• Después de ese límite: el empleador reporta la corrección en un bloque de regularización (líneas de ajuste del mes anterior) en la siguiente DSN mensual.

Cada marzo, la URSSAF envía un CRM recordatorio con las inconsistencias pendientes del año anterior, que deben corregirse a más tardar en la DSN de mayo. Si alguna sigue abierta después de mayo, la URSSAF puede emitir una DSN de substitution (desde junio de 2026) y corregir los datos por su cuenta. Las correcciones de 2026 abarcan la base de contribución topada que se usa para los derechos de pensión; la URSSAF cobra las contribuciones adeudadas con recargos por pago extemporáneo.

Conforme al droit à l'erreur (derecho a equivocarse), no se aplica ninguna multa ni recargo por pago extemporáneo a un error cuando:

• el empleador corrige el error en el siguiente vencimiento y paga las contribuciones adicionales;
• el error no se repite;
• la multa y los recargos sumarían menos de un tope mensual de seguridad social, o bien el pago adicional es menor al 5% de las contribuciones declaradas originalmente.

Multas por una DSN extemporánea, omitida o incorrecta

Las multas de la DSN se fijan como porcentaje del tope mensual de seguridad social (plafond mensuel de la sécurité sociale, PMSS), que se fija cada año y es de €4,005 en 2026 (CSS Art. R243-12 y R243-13):

• DSN extemporánea u omitida: 1.5% del PMSS, alrededor de €60, por trabajador y por mes o fracción de mes de retraso, con base en el número de trabajadores de la última DSN presentada. Cuando el retraso es de cinco días o menos, el total tiene un tope de 150% del PMSS (€6,007.50) por empresa, una vez por año calendario.
• Un trabajador omitido del archivo: el mismo 1.5% por trabajador y por mes.
• Salario subdeclarado que reduce las contribuciones: 1% del PMSS, alrededor de €40, por trabajador.
• Otras omisiones o errores: un tercio de la tasa de 1%, alrededor de €13 por trabajador.

Las dos últimas multas no se aplican si el empleador corrige los datos dentro de 30 días. El pago extemporáneo de las contribuciones genera un recargo adicional de 5%, más 0.2% por mes o fracción de mes (CSS Art. R243-16). Una declaración del PAS extemporánea cuesta el 10% de la retención adeudada, con un mínimo de €250 por declaración (Código General de Impuestos, CGI Art. 1759-0 A).

Un calendario de ejemplo: la nómina de octubre y una terminación de contrato

Tomemos una empresa cliente con 30 trabajadores que paga los salarios de octubre de 2026 el 30 de octubre.

1. El plazo normal. Con menos de 50 trabajadores, la DSN de octubre vence el día 15. En 2026, el 15 de noviembre cae en domingo, así que el plazo es el mediodía del lunes 16 de noviembre.
2. Una terminación de contrato. El contrato por tiempo determinado de un trabajador termina el lunes 2 de noviembre. La FCTU vence dentro de cinco días hábiles (3, 4, 5, 6 y 9 de noviembre), es decir, a más tardar el lunes 9 de noviembre.
3. El plazo mensual adelantado. El contrato terminó entre el día 1 del mes y el vencimiento del día 15, y la ventana de cinco días de la FCTU cierra antes del día 15. En ese caso, la DSN de octubre vence en la fecha límite de la FCTU (CSS Art. R133-14 I): el 9 de noviembre, una semana antes de lo habitual. France Travail necesita tener la DSN de octubre presentada para generar la attestation a partir del historial mensual.
4. El seguimiento. La DSN de noviembre, que vence el martes 15 de diciembre, reporta el último salario del trabajador y la terminación del contrato.

Si no hubiera terminado ningún contrato, una DSN de octubre presentada el martes 17 de noviembre tendría un día de retraso. La multa es de 30 trabajadores × 1.5% × €4,005 = €1,802.25. El monto es menor al tope de €6,007.50 para retrasos de cinco días o menos, por lo que se aplica completo.

Resumen

La DSN es la única declaración mensual de nómina de Francia: un archivo por establecimiento, que vence al mediodía del día 5 o del día 15 del mes siguiente. Los avisos de eventos vencen en cinco días hábiles, y una terminación de contrato a principios de mes adelanta la DSN del mes anterior. Los errores se corrigen con annule et remplace antes del vencimiento y mediante regularización después. En 2026, una DSN extemporánea cuesta alrededor de €60 por trabajador por mes.

Flux trabaja con socios que operan nóminas en Francia, donde los plazos mensuales y el de cinco días deben revisarse en cada corrida de nómina.