Tiempo extra en Portugal: recargos del trabalho suplementar, topes anuales, trabajo nocturno y retención de IRS

En Portugal, el pago del trabalho suplementar (tiempo extra, conocido coloquialmente como horas extra) se determina hora por hora a partir de tres factores: el tipo de día, la posición de la hora dentro de ese día y el número de horas extras que el trabajador ha acumulado en el año. En un día hábil, la primera hora extra se paga al 125% del salario por hora y cada hora adicional al 137.5%; a partir de la hora extra 101 del año, esas mismas horas se pagan al 150% y al 175%. El empleador efectúa la retención de IRS (el impuesto portugués sobre la renta de las personas físicas) sobre el tiempo extra por separado, a la mitad de la tasa mensual normal del trabajador.

Qué se considera trabalho suplementar y los topes anuales

El Código del Trabajo (Código do Trabalho) define el trabalho suplementar como el trabajo realizado fuera del horario del trabajador (Art. 226). La jornada normal está limitada a 8 horas diarias y 40 semanales (Art. 203). El tiempo extra solo se permite ante un aumento temporal de la carga de trabajo que no justifique una nueva contratación, o en casos de fuerza mayor y daños graves (Art. 227).

El Art. 228 limita el tiempo extra por trabajador:

• 175 horas al año en una empresa con menos de 50 trabajadores
• 150 horas al año en una empresa con 50 o más
• 80 horas al año para un trabajador de tiempo parcial, o la cifra proporcional si es mayor
• 2 horas en un día hábil, y no más de la jornada diaria normal en un día de descanso o día festivo

El tiempo extra por fuerza mayor o daños graves solo está limitado por la semana promedio de 48 horas del Art. 211, no por estos topes (Art. 228(4)). El número de trabajadores se determina con el promedio del año calendario anterior (Art. 100). Un contrato colectivo puede elevar el tope de 150 o 175 horas a 200. Rebasar el tope anual es una infracción administrativa muy grave (contraordenação muito grave).

Cada periodo de tiempo extra debe anotarse en un registro antes de iniciar e inmediatamente después de terminar, con el motivo (Art. 231). Sin el registro, el trabajador tiene derecho al pago de 2 horas extras por cada día trabajado fuera de su horario.

Recargos por tiempo extra en Portugal en 2026: las primeras 100 horas y más allá

El Art. 268 establece los recargos que se suman al salario por hora:

Los recargos más altos provienen de la Agenda do Trabalho Digno (la reforma de la Agenda del Trabajo Digno, Lei 13/2023), vigente desde el 1 de mayo de 2023, que restableció para las horas posteriores a la 100 los recargos originales del Código de 2009 (reducidos a la mitad por la Lei 23/2012).

El Art. 271 establece el salario por hora: salario mensual × 12 ÷ (52 × horas semanales). Salvo que un contrato colectivo o el contrato individual disponga otra cosa, el salario mensual comprende aquí el salario base más los pagos por antigüedad (diuturnidades), no todas las prestaciones periódicas (Art. 262).

Ejemplo práctico: 10 horas extras con un salario de €1,200

Un trabajador de tiempo completo con un salario de €1,200 al mes trabaja 2 horas adicionales cinco tardes entre semana: 10 horas extras. Los importes se redondean al centavo en cada paso.

Salario por hora: €1,200 × 12 ÷ (52 × 40) = €14,400 ÷ 2,080 = €6.92.

Por debajo del umbral (40 horas extras ya acumuladas este año):

• Primera hora: €6.92 × 1.25 = €8.65; segunda hora: €6.92 × 1.375 = €9.52
• Una tarde: €18.17; cinco tardes: €18.17 × 5 = €90.85

Por encima del umbral (más de 100 horas ya acumuladas):

• Primera hora: €6.92 × 1.50 = €10.38; segunda hora: €6.92 × 1.75 = €12.11
• Una tarde: €22.49; cinco tardes: €22.49 × 5 = €112.45

Las mismas 10 horas cuestan €21.60 más una vez que el trabajador rebasa las 100 horas. Si el trabajador hubiera iniciado la semana con 98 horas, la primera tarde se pagaría con los recargos menores y las otras ocho horas con los mayores.

Trabajo nocturno: de 22:00 a 07:00 y el recargo del 25%

El trabalho noturno (trabajo nocturno) es el que se realiza en una franja de 7 a 11 horas que incluye el periodo de la medianoche a las 05:00. Un contrato colectivo puede fijar la franja; por defecto es de 22:00 a 07:00 (Art. 223). El trabajo nocturno se paga 25% más que el trabajo equivalente realizado durante el día (Art. 266).

Una hora extra dentro de la franja nocturna recibe ambos recargos: el Art. 266 mide el 25% nocturno contra el "trabajo equivalente realizado durante el día", que para una hora extra es la hora extra diurna. El Tribunal da Relação de Lisboa (Tribunal de Apelación de Lisboa) aplicó esa interpretación el 19 de junio de 2024 (expediente 10782/23.6T8LSB.L1-4), siguiendo la jurisprudencia previa del Supremo Tribunal de Justiça (Suprema Corte). Con un salario por hora de €6.92, la primera hora extra nocturna es €8.65 × 1.25 = €10.81 y la segunda €9.52 × 1.25 = €11.90, no los €10.38 y €11.25 que resultan de aplicar el 25% al salario base por hora. Un contrato colectivo que calcule el recargo nocturno sobre el salario base tampoco puede pagar por debajo de lo que exige el Art. 266.

Un contrato colectivo puede sustituir el 25% por una jornada más corta o un aumento fijo del salario base. Salvo que un contrato colectivo lo prevea, el recargo no aplica a las actividades que se realizan principalmente de noche, a los negocios que deben abrir de noche (restaurantes, hoteles, farmacias) ni al salario fijado tomando en cuenta el trabajo nocturno.

Banco de horas y contratos colectivos

Un banco de horas compensa las horas adicionales más adelante con tiempo libre, días de vacaciones adicionales o dinero en lugar del pago de tiempo extra. Un contrato colectivo puede crear uno con hasta 4 horas adicionales al día, 60 a la semana y 200 al año (Art. 208), y aplicarlo a todo un equipo. Sin contrato colectivo, un banco de horas grupal requiere la aprobación de al menos el 65% del equipo afectado en un referéndum y está limitado a 2 horas adicionales al día, 50 a la semana y 150 al año (Art. 208-B). La Lei 93/2019 derogó el banco de horas individual pactado directamente con cada trabajador; el Parlamento rechazó el 19 de junio de 2026 la iniciativa Trabalho XXI del gobierno, que proponía restablecerlo.

Desde 2023, un contrato colectivo solo puede apartarse de las reglas del Código sobre el pago del tiempo extra en favor del trabajador (Art. 3(3)(j)): puede elevar los recargos, pero nunca pagar por debajo del Art. 268.

Retención de IRS sobre el trabalho suplementar

La retenção na fonte (retención en la fuente) sobre el tiempo extra es autónoma: el empleador la calcula por separado y nunca suma el tiempo extra al salario del mes (Código do IRS, CIRS, Art. 99-C(5)). Desde el 1 de enero de 2025 (Lei 45-A/2024), la tasa para el tiempo extra es el 50% de la tasa aplicable al salario de ese mes, desde la primera hora extra; antes de 2025, la reducción comenzaba en la hora 101.

Para el trabajador del ejemplo, soltero y sin dependientes, con las tablas del territorio continental vigentes desde enero de 2026 (Despacho 233-A/2026, Tabla I), que aplican a todos los meses de 2026 excepto noviembre:

• Salario: €1,200 × 21.20% − €158.18 = €96.22, una tasa efectiva de aproximadamente 8.02%. Redondeado hacia abajo al euro entero (CIRS Art. 99-E(1)), se retienen €96.
• Tiempo extra: la mitad de 8.02%, aproximadamente 4.01%, así que €90.85 × 4.01% = €3.64, de los que se retienen €3.

Si el tiempo extra se hubiera sumado al salario, la retención sobre el total de €1,290.85 habría sido de €117 (renglón de 24.10%), €21 más que sobre el salario solo. La tasa menor solo cambia el momento: el tiempo extra se grava en su totalidad en la declaración anual. Las cuotas de seguridad social se aplican al tiempo extra de la forma habitual: 11% a cargo del trabajador y 23.75% a cargo del empleador (Código Contributivo Art. 46(2)(e) y Art. 53).

Noviembre de 2026 es la excepción. El Parlamento aprobó el 9 de octubre de 2026 una reducción de las tasas del IRS de 2026. El Despacho 12523-A/2026, una orden ministerial publicada el 14 de octubre, reduce a la mitad la retención calculada conforme al Despacho 233-A/2026 sobre los salarios y pensiones del territorio continental pagados en noviembre, incluido el subsidio de Navidad, excepto en los pagos mensuales superiores a €20,221. Las tablas vigentes vuelven a aplicarse a partir de diciembre. La orden conserva las demás reglas del Despacho 233-A/2026 y no contiene ninguna disposición sobre tiempo extra, por lo que, según su texto, la retención sobre el tiempo extra, calculada conforme a la regla del 50% del CIRS Art. 99-C(8), también se reduce a la mitad.

Resumen

El tiempo extra en día hábil se paga con +25% la primera hora y +37.5% las siguientes, y en días de descanso y días festivos con +50%; por encima de 100 horas al año, cada recargo se duplica. El tiempo extra tiene un tope de 175 horas al año en empresas con menos de 50 trabajadores y de 150 a partir de 50. El trabajo nocturno (de 22:00 a 07:00 por defecto) se paga 25% más, calculado sobre la tarifa de tiempo extra cuando la hora también es extra. La retención de IRS sobre el tiempo extra se efectúa por separado, a la mitad de la tasa mensual.

Flux lleva el conteo anual de horas extras de cada trabajador y aplica los recargos y las tablas de retención vigentes, incluidos los cambios a mitad de año como el de noviembre de 2026, en cada nómina de cada cliente.