La paie au Mexique : guide complet du salaire brut au CFDI

Au Mexique, la paie transforme chaque salaire brut en quatre calculs distincts pour quatre autorités différentes : l'impôt sur le revenu (ISR) retenu pour l'administration fiscale (SAT), les cotisations de sécurité sociale pour l'IMSS, une contribution logement de 5 % pour l'INFONAVIT et une taxe sur les salaires pour l'État où travaille le salarié. Chaque calcul repose sur sa propre assiette et ses propres valeurs de référence, et la plupart de ces valeurs changent le 1er janvier ou le 1er février. Chaque paiement doit en outre être documenté dans un justificatif électronique tamponné par l'administration, le CFDI de nómina. Ce guide explique comment établir la paie (nómina) au Mexique dans l'ordre où un cycle de paie la calcule, avec les chiffres de 2026, et se termine par un salarié suivi de 30 000 MXN$ brut jusqu'au net à payer et au coût total pour l'employeur.

Le cadre juridique de la paie au Mexique et la semaine de 40 heures

Cinq corps de règles fixent le cadre, chacun appliqué par une autorité différente.

• La Ley Federal del Trabajo (LFT), la loi fédérale du travail, fixe les salaires, la durée du travail, les heures supplémentaires et les avantages légaux. Le ministère du Travail (STPS) en contrôle l'application.
• La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), la loi sur l'impôt sur le revenu, fixe la retenue que l'employeur opère pour le compte du SAT.
• La Ley del Seguro Social (LSS) fixe les cotisations à l'IMSS, réparties entre plusieurs branches d'assurance.
• La loi INFONAVIT fixe la contribution logement et le prélèvement des remboursements des prêts immobiliers des salariés.
• La loi de finances de chaque État fixe la taxe sur les salaires de cet État, l'Impuesto Sobre Nóminas (ISN).

La LFT fixe aussi la fréquence de paiement des salariés. L'article 88 plafonne la période de paie à une semaine pour le travail manuel et à quinze jours pour tous les autres, la paie mensuelle n'est donc pas une option. La plupart des salariés sont payés par quincena (une période de paie de 15 jours), le 15 et le dernier jour du mois.

La durée du travail évolue. Une réforme constitutionnelle publiée au Diario Oficial (DOF), le journal officiel, le 3 mars 2026 a ramené la durée hebdomadaire maximale de 48 à 40 heures, et le décret d'application modifiant la LFT a été publié le 1er mai 2026. La limite reste à 48 heures en 2026, puis baisse de deux heures chaque mois de janvier : 46 en 2027, 44 en 2028, 42 en 2029 et 40 à partir de 2030. Les heures supplémentaires sont payées au double jusqu'à un plafond hebdomadaire (9 heures en 2026 et 2027, porté à 12 d'ici 2030), avec jusqu'à quatre heures supplémentaires de plus par semaine payées au triple.

À partir du 1er janvier 2027, les employeurs doivent tenir un registre électronique des heures d'arrivée et de départ de chaque salarié, dans le champ et avec les exceptions que la STPS fixe par règles générales, sous peine d'amendes de 250 à 5 000 UMA (l'unité de référence présentée dans la section suivante). Le décret interdit aussi de réduire les salaires ou les avantages en raison de la baisse des heures, si bien que le taux horaire augmente chaque mois de janvier alors que le salaire mensuel reste identique.

Salaires minimums et UMA : les deux valeurs de référence

La paie mexicaine utilise deux valeurs de référence, faciles à confondre.

Le salaire minimum est fixé chaque mois de décembre par la commission nationale des salaires minimums (CONASAMI) et entre en vigueur le 1er janvier. Pour 2026, il s'élève à 315,04 MXN$ par jour dans la majeure partie du pays et à 440,87 MXN$ par jour dans la zone franche de la frontière nord (Zona Libre de la Frontera Norte), une liste de 45 municipalités frontalières et non d'États entiers. Tijuana et Ciudad Juárez sont dans la zone ; Monterrey et Hermosillo n'y sont pas.

L'UMA (Unidad de Medida y Actualización) est une unité indexée sur l'inflation, créée par la réforme constitutionnelle de 2016 pour remplacer le salaire minimum comme référence des amendes, des plafonds et des exonérations fiscales, afin que le salaire minimum puisse augmenter sans les faire augmenter. L'INEGI, l'institut de statistique, la publie chaque mois de janvier, et elle entre en vigueur le 1er février. Pour 2026, elle s'élève à 117,31 MXN$ par jour, 3 566,22 MXN$ par mois et 42 794,64 MXN$ par an.

La distinction compte, car les deux valeurs sont aujourd'hui très éloignées. Le salaire minimum est le plancher légal de rémunération et de l'assiette de sécurité sociale. L'UMA fixe le plafond de cotisation, les plafonds d'exonération de l'ISR et la subvention à l'emploi. Un plafond exprimé en « 30 jours de salaire minimum » dans un texte ancien se lit comme 30 UMA, soit 3 519,30 MXN$, et non 9 451,20 MXN$. Et janvier est un mois hybride : le nouveau salaire minimum s'applique, mais l'UMA est encore celle de l'année précédente.

Le SBC : le salaire journalier intégré utilisé par l'IMSS et l'INFONAVIT

L'IMSS et l'INFONAVIT ne calculent pas les cotisations sur le salaire. Ils les calculent sur le Salario Base de Cotización (SBC), un montant journalier qui ajoute au salaire journalier la valeur des avantages du salarié. L'article 27 de la LSS y inclut la rémunération en espèces, les gratifications, les primes, les commissions et les avantages en nature, et en exclut une liste définie, comme les fonds d'épargne abondés à parts égales, les bons d'alimentation jusqu'à 40 % de l'UMA journalière et les heures supplémentaires dans les limites légales.

Pour un salarié bénéficiant des avantages légaux minimums, le SBC se calcule avec un facteur d'intégration :

• Aguinaldo (prime de fin d'année) : 15 jours ÷ 365 = 0,0411
• Prime de vacances : 12 jours de congés × 25 % ÷ 365 = 0,0082
• Facteur d'intégration : 1 + 0,0411 + 0,0082 = 1,0493

Un salarié payé 1 000 MXN$ par jour a donc un SBC de 1 000 MXN$ × 1,0493 = 1 049,30 MXN$. Le facteur augmente avec l'ancienneté, car le nombre de jours de congés augmente : 14 jours la deuxième année donnent 1,0507, et 20 jours la cinquième année donnent 1,0548. Un employeur qui verse plus que le minimum légal (20 jours d'aguinaldo, par exemple) utilise un facteur plus élevé.

Deux limites s'appliquent. Le SBC ne peut pas être inférieur au salaire minimum de la zone (article 28 de la LSS), et il est plafonné à 25 UMA, soit 2 932,75 MXN$ par jour à partir de février 2026. Aucune cotisation IMSS ou INFONAVIT n'est due sur la rémunération au-delà du plafond.

Le SBC doit également être déclaré à l'IMSS. Les embauches (altas), les départs (bajas) et les modifications de salaire (modificaciones) doivent être déclarés à l'IMSS dans un délai de cinq jours ouvrables (article 15 de la LSS). Les cotisations sont calculées sur le SBC enregistré : une augmentation versée mais jamais déclarée conduit l'employeur à sous-payer chaque cotisation jusqu'à ce que l'IMSS détecte l'écart.

La retenue de l'ISR à chaque période de paie et le subsidio para el empleo

L'ISR est un impôt progressif à onze tranches, avec des taux marginaux de 1,92 % à 35 %. L'employeur le retient sur chaque paiement et le reverse au SAT au plus tard le 17 du mois suivant (article 96 de la LISR). Chaque retenue est un acompte sur l'impôt annuel du salarié.

La méthode est la même dans chaque tranche : on prend la rémunération imposable de la période, on soustrait la limite inférieure de la tranche, on multiplie l'excédent par le taux de la tranche et on ajoute la cotisation fixe de la tranche (cuota fija). Le SAT publie des barèmes distincts pour les périodes journalières, hebdomadaires, de 10 jours, de 15 jours et mensuelles à l'annexe 8 des règles fiscales annuelles (Resolución Miscelánea Fiscal). Les montants en pesos sont actualisés dès que l'inflation cumulée depuis la dernière actualisation dépasse 10 % (article 152 de la LISR) ; les barèmes de 2026, publiés le 28 décembre 2025, ont appliqué un facteur d'actualisation de 1,1321, la première actualisation depuis les barèmes de 2023. Les barèmes ne sont pas de simples multiples les uns des autres : une quincena est imposée avec le barème de 15 jours, et non avec la moitié du barème mensuel.

Deux ajustements interviennent avant le calcul de l'impôt. Certains éléments de rémunération sont exonérés jusqu'à un plafond exprimé en UMA (voir la section sur les avantages ci-dessous). Et un salarié qui ne perçoit que le salaire minimum ne subit aucune retenue d'ISR.

Un ajustement intervient après. Le subsidio para el empleo (subvention à l'emploi) est un crédit d'impôt pour les bas salaires, fixé par décret présidentiel. Selon le décret publié le 31 décembre 2025, un salarié dont le revenu imposable mensuel ne dépasse pas 11 492,66 MXN$ bénéficie d'un crédit de 15,02 % de l'UMA mensuelle, soit 535,65 MXN$ à partir de février. En janvier, on applique 15,59 % de l'UMA de 2025, car la nouvelle UMA n'est pas encore en vigueur. Le crédit ne fait que réduire l'ISR. S'il dépasse l'impôt, la retenue est nulle et l'excédent n'est pas versé au salarié.

Un salarié payé 10 000 MXN$ par mois montre le poids du crédit en bas de l'échelle :

• Tranche : de 7 168,52 MXN$ à 12 598,02 MXN$, cotisation fixe de 420,95 MXN$, taux de 10,88 %
• ISR avant le crédit : 420,95 MXN$ + (10 000 MXN$ − 7 168,52 MXN$) × 10,88 % = 729,02 MXN$
• Retenue après le crédit : 729,02 MXN$ − 535,65 MXN$ = 193,37 MXN$

Le seuil est net, sans dégressivité. À 11 492,66 MXN$, le salarié reçoit le crédit complet ; un peso de plus, et il ne reçoit rien.

En fin d'année, l'employeur procède à la régularisation annuelle (ajuste anual) pour chaque salarié éligible : celui qui figurait dans les effectifs depuis le 1er janvier, n'est pas parti avant le 1er décembre et n'a pas gagné plus de 400 000 MXN$. Le salarié qui déclare par écrit qu'il déposera sa propre déclaration en est exclu (article 97 de la LISR). La régularisation applique le barème annuel au revenu de l'année et rembourse ou prélève la différence par rapport aux retenues opérées.

Les cotisations IMSS par branche d'assurance

Les cotisations IMSS se répartissent entre cinq branches d'assurance (types de couverture sociale, chacun avec ses propres taux). Certaines branches comportent plusieurs composantes, et c'est ainsi qu'une seule cotisation devient neuf lignes dans un état des coûts. L'employeur paie la plus grande partie du total, et plusieurs composantes sont exclusivement patronales.

Trois composantes ne sont pas un pourcentage fixe du SBC.

La cotisation fixe est due par salarié quel que soit le salaire : 20,40 % d'une UMA journalière, soit environ 718 MXN$ pour un mois de 30 jours en 2026. Pour un salarié au salaire minimum, c'est une part importante du coût ; pour un cadre dirigeant, elle est faible.

Les risques professionnels dépendent de l'employeur. Un nouvel employeur est classé à la prime moyenne de sa classe de risque, de 0,54355 % pour la classe I (travail de bureau et développement logiciel, par exemple) à 7,58875 % pour la classe V (mines et activités similaires). Chaque mois de février, l'employeur recalcule sa propre prime à partir de la sinistralité de l'année précédente (article 74 de la LSS), entre un minimum de 0,50 % et un maximum de 15 %.

Cesantía y Vejez est la branche que la réforme des retraites de 2020 relève chaque mois de janvier jusqu'en 2030. Le taux patronal dépend du SBC du salarié exprimé en multiple de l'UMA. Pour 2026, il est de 3,150 % pour un SBC égal au salaire minimum, 3,676 % jusqu'à 1,5 UMA, 4,851 % jusqu'à 2 UMA, 5,556 % jusqu'à 2,5 UMA, 6,026 % jusqu'à 3 UMA, 6,361 % jusqu'à 3,5 UMA, 6,613 % jusqu'à 4 UMA et 7,513 % au-delà de 4 UMA. Comme le salaire minimum général de 2026 représente à lui seul environ 2,7 UMA, les tranches comprises entre le salaire minimum et 2,5 UMA ne concernent personne en pratique : un SBC supérieur au minimum commence dans la tranche à 6,026 %. Comme le SBC intègre la prime de fin d'année et la prime de vacances, même le SBC d'un salarié au salaire minimum se situe légèrement au-dessus du salaire minimum, si bien que le taux de 3,150 % s'applique rarement. D'ici 2030, le taux le plus élevé atteindra 11,875 %. Le taux salarial reste à 1,125 %.

Pour un salarié au salaire minimum, l'employeur paie aussi la part salariale (article 36 de la LSS), de sorte que rien n'est prélevé sur la paie de ce salarié.

INFONAVIT, SAR et la taxe sur les salaires des États

L'INFONAVIT prélève sur l'employeur 5 % du SBC, avec le même plafond de 25 UMA, versés sur le sous-compte logement du salarié (loi INFONAVIT, article 29). Ce montant n'est jamais prélevé sur le salarié. Par ailleurs, lorsque l'INFONAVIT informe l'employeur qu'un salarié a un prêt immobilier, l'employeur doit retenir le remboursement sur la paie et le reverser. Les deux sont faciles à confondre et sont pourtant opposés : les 5 % sont un coût employeur, le remboursement du prêt est une retenue sur le salarié.

Le SAR (Sistema de Ahorro para el Retiro) est le système d'épargne retraite, et dans le jargon de la paie « SAR » désigne généralement la cotisation patronale Retiro de 2 %. Ces 2 %, les cotisations Cesantía y Vejez des deux parties et la contribution de l'État sont crédités sur le compte individuel du salarié auprès d'une AFORE (un gestionnaire privé de fonds de pension). Le sous-compte logement INFONAVIT est tenu dans ce même compte. L'employeur ne paie pas directement l'AFORE : il paie via le système de paiement de l'IMSS, et les fonds sont acheminés vers le compte du salarié.

L'ISN, la taxe sur les salaires des États, est prélevée par chaque État sur la rémunération totale, et non sur le SBC, et seul l'employeur la paie. La plupart des États appliquent 3 %. Les taux de référence en 2026 vont de 2,4 % (la tranche la plus basse du barème progressif de Sinaloa) à 4,25 % en Basse-Californie (Baja California), et Mexico applique 4 % ; quelques États ajoutent des surtaxes au taux de référence. Chaque État fixe aussi ses propres exonérations et sa propre date d'échéance. La taxe est due à l'État où travaille le salarié : un client ayant du personnel dans trois États s'immatricule et déclare dans trois États.

Les avantages légaux et leur imposition

La LFT impose quatre avantages en plus du salaire, et chacun bénéficie de sa propre exonération d'ISR, fixée en UMA.

Aguinaldo. Au moins 15 jours de salaire, versés avant le 20 décembre, au prorata pour toute personne n'ayant travaillé qu'une partie de l'année (article 87 de la LFT). Jusqu'à 30 UMA (3 519,30 MXN$) sont exonérés d'ISR. Un salarié payé 1 000 MXN$ par jour reçoit 15 000 MXN$, dont 11 480,70 MXN$ imposables. Des propositions visant à porter le minimum à 30 jours ont été déposées au Congrès en 2026, mais n'avaient pas été adoptées début octobre 2026.

Congés et prime de vacances. Depuis la réforme de 2023, les salariés bénéficient de 12 jours ouvrés de congés payés après leur première année de service, puis de deux jours de plus par an jusqu'à 20 la cinquième année, puis de deux jours tous les cinq ans (article 76 de la LFT). En plus de l'indemnité de congés, l'employeur doit une prime (prima vacacional) d'au moins 25 % du salaire correspondant à ces jours (article 80 de la LFT). L'indemnité de congés est du salaire ordinaire ; la prime est exonérée jusqu'à 15 UMA par an (1 759,65 MXN$).

Participation aux bénéfices (PTU). Les employeurs distribuent chaque année 10 % du bénéfice imposable aux salariés, dans les 60 jours suivant la date limite de la déclaration fiscale annuelle (article 122 de la LFT) : au plus tard le 30 mai pour les sociétés et le 29 juin pour les employeurs personnes physiques. La part de chaque salarié est plafonnée à trois mois de salaire ou à la moyenne de la PTU des trois dernières années, le montant le plus favorable au salarié étant retenu (article 127 de la LFT). La PTU est exonérée d'ISR jusqu'à 15 UMA et exclue du SBC.

Prime du dimanche. Un salarié dont le poste tombe un dimanche a droit à un supplément de 25 % d'une journée de salaire (article 71 de la LFT), exonéré d'ISR jusqu'à une UMA par dimanche travaillé.

Les heures supplémentaires bénéficient d'une exonération distincte. Pour les salariés au-dessus du salaire minimum, la moitié des heures supplémentaires payées au double dans la limite légale est exonérée d'ISR, jusqu'à cinq UMA journalières par semaine (article 93 de la LISR).

Le CFDI de nómina : le bulletin de paie électronique tamponné

Au Mexique, l'administration fiscale cosigne en pratique chaque bulletin de paie. Chaque paiement à un salarié doit être documenté dans un CFDI de nómina, un justificatif électronique au format XML du SAT, avec un complément paie qui détaille chaque élément de rémunération et chaque retenue selon son code SAT. L'employeur le signe avec son certificat de sceau numérique et l'envoie à un prestataire de certification agréé (un PAC), qui le tamponne et renvoie un identifiant unique (UUID). Le XML tamponné constitue le bulletin de paie légal.

La Regla 2.7.5.1 des règles fiscales de 2026 fixe le délai. Le CFDI peut être émis avant le paiement, ou dans un nombre de jours ouvrables après celui-ci qui dépend de l'effectif : 3 jours pour 1 à 50 salariés, 5 pour 51 à 100, 7 pour 101 à 300, 9 pour 301 à 500 et 11 au-delà de 500.

Le SAT utilise aussi les CFDI tamponnés pour préremplir la déclaration mensuelle des retenues d'ISR de l'employeur, et la seule façon de modifier les montants préremplis est d'émettre ou d'annuler des justificatifs (RMF 2026 Regla 3.9.16). Un code erroné sur le justificatif produit un montant erroné dans la déclaration, et un salaire versé sans CFDI valide n'est pas déductible de l'impôt sur le revenu de l'employeur lui-même (article 27 de la LISR).

Le calendrier de paie au Mexique : échéances mensuelles, bimestrielles et annuelles

Les échéances de paie au Mexique s'organisent en quatre cycles : chaque cycle de paie, mensuel, bimestriel et annuel.

À chaque cycle de paie : CFDI tamponné dans le délai fixé selon l'effectif ci-dessus.

Mensuel, au plus tard le 17 du mois suivant :

• ISR retenu, déclaré et reversé au SAT (article 96 de la LISR).
• Cotisations IMSS maladie et maternité, invalidité et vie, risques professionnels et garde d'enfants, calculées dans le logiciel de l'IMSS (SUA) et payées via le portail de paiement de l'IMSS (article 39 de la LSS).
• ISN, à la date fixée par chaque État (la plupart retiennent le 17, plusieurs un autre jour).

Bimestriel, au plus tard le 17 du mois suivant chaque bimestre : Retiro, Cesantía y Vejez et INFONAVIT. Les bimestres sont janvier–février (échéance le 17 mars), mars–avril (17 mai), mai–juin (17 juillet), juillet–août (17 septembre), septembre–octobre (17 novembre) et novembre–décembre (17 janvier).

Annuel :

• Février : la régularisation annuelle de l'ISR pour les salariés éligibles, et le recalcul de la prime de risques professionnels de l'IMSS.
• 30 mai (sociétés) ou 29 juin (employeurs personnes physiques) : versement de la PTU.
• 20 décembre : aguinaldo.
• 1er janvier : nouveau salaire minimum, nouveaux taux Cesantía y Vejez et nouveaux barèmes d'ISR lorsque l'inflation a franchi le seuil de 10 % au cours de l'année précédente.
• 1er février : nouvelle UMA.

Un paiement tardif au SAT, à l'IMSS ou à l'INFONAVIT entraîne une actualisation pour inflation et des majorations mensuelles à compter du lendemain de l'échéance. L'IMSS et l'INFONAVIT sont des organismes fiscaux autonomes (organismos fiscales autónomos) et recouvrent les cotisations impayées avec des pouvoirs de recouvrement fiscal, comme le SAT.

Un exemple chiffré : de 30 000 MXN$ brut au net à payer et au coût employeur

Prenons un salarié à Mexico, dans sa première année, avec un salaire de 30 000 MXN$ par mois (1 000 MXN$ par jour), payé par quincena, avec les avantages légaux minimums. L'employeur est en classe de risque I à 0,54355 %. Le mois est novembre 2026, qui compte 30 jours. Les chiffres sont donnés à titre d'illustration et utilisent les valeurs de 2026.

Étape 1 : le SBC. 1 000 MXN$ × 1,0493 = 1 049,30 MXN$ par jour. Le SBC représente 8,94 UMA, donc Cesantía y Vejez applique le taux maximal de 2026, soit 7,513 %. Le SBC du mois est de 1 049,30 MXN$ × 30 = 31 479,00 MXN$. La part au-delà de 3 UMA (351,93 MXN$ par jour) est de (1 049,30 MXN$ − 351,93 MXN$) × 30 = 20 921,10 MXN$.

Étape 2 : l'ISR. Chaque quincena verse 15 000 MXN$ et utilise le barème de 15 jours : 916,20 MXN$ + (15 000 MXN$ − 8 651,41 MXN$) × 21,36 % = 2 272,26 MXN$. Deux quincenas : 4 544,52 MXN$. (Le barème mensuel appliqué à 30 000 MXN$ donnerait 4 519,65 MXN$ ; la régularisation annuelle solde la différence.) Le revenu dépasse 11 492,66 MXN$, il n'y a donc pas de subvention.

Étape 3 : les cotisations IMSS du salarié.

• Excédent au-delà de 3 UMA : 20 921,10 MXN$ × 0,40 % = 83,68 MXN$
• Prestations en espèces : 31 479,00 MXN$ × 0,25 % = 78,70 MXN$
• Frais médicaux des retraités : 31 479,00 MXN$ × 0,375 % = 118,05 MXN$
• Invalidité et vie : 31 479,00 MXN$ × 0,625 % = 196,74 MXN$
• Cesantía y Vejez : 31 479,00 MXN$ × 1,125 % = 354,14 MXN$
• Total : 831,31 MXN$

Étape 4 : le net à payer. 30 000,00 MXN$ − 4 544,52 MXN$ − 831,31 MXN$ = 24 624,17 MXN$.

Étape 5 : les cotisations de l'employeur.

• Cotisation fixe : 117,31 MXN$ × 30 × 20,40 % = 717,94 MXN$
• Excédent au-delà de 3 UMA : 20 921,10 MXN$ × 1,10 % = 230,13 MXN$
• Prestations en espèces : 31 479,00 MXN$ × 0,70 % = 220,35 MXN$
• Frais médicaux des retraités : 31 479,00 MXN$ × 1,05 % = 330,53 MXN$
• Invalidité et vie : 31 479,00 MXN$ × 1,75 % = 550,88 MXN$
• Risques professionnels : 31 479,00 MXN$ × 0,54355 % = 171,10 MXN$
• Garde d'enfants : 31 479,00 MXN$ × 1,00 % = 314,79 MXN$
• Retiro : 31 479,00 MXN$ × 2,00 % = 629,58 MXN$
• Cesantía y Vejez : 31 479,00 MXN$ × 7,513 % = 2 365,02 MXN$
• Total IMSS : 5 530,32 MXN$
• INFONAVIT : 31 479,00 MXN$ × 5 % = 1 573,95 MXN$
• ISN (Mexico) : 30 000,00 MXN$ × 4 % = 1 200,00 MXN$
• Cotisations et taxe employeur : 8 304,27 MXN$

Étape 6 : le coût total. Le mois coûte à l'employeur 30 000,00 MXN$ + 8 304,27 MXN$ = 38 304,27 MXN$, soit 27,7 % de plus que le salaire. L'aguinaldo (15 000 MXN$ par an) et la prime de vacances (3 000 MXN$ par an) ajoutent 1 500 MXN$ par mois lorsqu'ils sont provisionnés, plus 60 MXN$ d'ISN lors de leur versement, ce qui porte le coût mensuel à 39 864,27 MXN$, soit 32,9 % de plus que le salaire. La PTU dépend du bénéfice de l'année et constitue un coût supplémentaire.

Comme le facteur d'intégration inclut l'aguinaldo et la prime de vacances, l'employeur paie des cotisations IMSS sur la prime de décembre chaque mois de l'année. Et sur les 13 680,10 MXN$ qui séparent le net à payer du salarié du coût mensuel de l'employeur, seuls 5 375,83 MXN$ apparaissent comme retenues sur le bulletin de paie ; les 8 304,27 MXN$ restants sont des cotisations et une taxe employeur que le salarié ne voit jamais.

Synthèse

La paie au Mexique suit une séquence fixe. L'employeur calcule le SBC à partir du salaire journalier et du facteur d'intégration, sans descendre sous le salaire minimum de la zone et dans la limite de 25 UMA. L'ISR est retenu avec le barème de la période de paie, la subvention ne s'applique que jusqu'à 11 492,66 MXN$ par mois, et l'impôt est reversé au plus tard le 17. Les cotisations IMSS et les 5 % de l'INFONAVIT sont calculés sur le SBC, avec Cesantía y Vejez au taux de 2026 correspondant à la tranche d'UMA du salarié ; l'ISN de l'État est calculé sur la rémunération totale. L'aguinaldo, la prime de vacances et la PTU sont versés à leurs dates, chacun avec son exonération fondée sur l'UMA. Chaque paiement exige un CFDI tamponné dans un délai de 3 à 11 jours ouvrables.

Presque tous les chiffres de cette séquence changent selon un calendrier publié : le salaire minimum chaque mois de janvier, les barèmes d'ISR dès que l'inflation déclenche une actualisation, l'UMA chaque mois de février, le taux Cesantía y Vejez chaque année jusqu'en 2030, la durée hebdomadaire du travail chaque année jusqu'en 2030, et les taux d'ISN des États chaque fois qu'un parlement local les modifie. Avec des tableurs ou un prestataire peu réactif, chacune de ces dates est une mise à jour manuelle dont quelqu'un doit se souvenir. Flux applique les valeurs en vigueur à chaque calcul d'un cycle de paie : vos clients reçoivent des bulletins calculés selon les règles de l'année, et le temps de votre équipe va aux questions qui demandent vraiment un expert-comptable.