Salarisadministratie in Mexico: een complete gids van brutoloon tot CFDI

De salarisadministratie in Mexico zet elk brutoloon om in vier afzonderlijke berekeningen voor vier verschillende instanties: de inkomstenbelasting (ISR) die voor de belastingdienst (SAT) wordt ingehouden, de socialezekerheidspremies voor het IMSS, een huisvestingsbijdrage van 5% voor het INFONAVIT en een loonsomheffing voor de deelstaat waar de werknemer werkt. Elke berekening heeft een eigen grondslag en eigen referentiewaarden, en de meeste van die waarden veranderen op 1 januari of 1 februari. Bovendien moet elke betaling worden vastgelegd in een door de overheid gestempeld elektronisch bewijsstuk, de CFDI de nómina. Deze gids legt uit hoe u de salarisadministratie (nómina) in Mexico uitvoert in de volgorde waarin een verloning haar berekent, met de cijfers voor 2026, en eindigt met één werknemer die van MXN$30.000 bruto naar het nettoloon en de totale werkgeverskosten wordt doorgerekend.

Het wettelijk kader van de salarisadministratie in Mexico en de 40-urige werkweek

Vijf wetten bepalen de regels, en elke wet wordt door een andere instantie gehandhaafd.

• De Ley Federal del Trabajo (LFT), de federale arbeidswet, regelt lonen, arbeidstijden, overwerk en de wettelijke arbeidsvoorwaarden. Het ministerie van Arbeid (STPS) houdt toezicht.
• De Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), de wet op de inkomstenbelasting, regelt de inhouding die de werkgever namens het SAT verricht.
• De Ley del Seguro Social (LSS) regelt de IMSS-premies, verdeeld over meerdere verzekeringstakken.
• De INFONAVIT-wet regelt de huisvestingsbijdrage en de inhouding van aflossingen op woningleningen van werknemers.
• De financiële wet van elke deelstaat regelt de loonsomheffing van die deelstaat, de Impuesto Sobre Nóminas (ISN).

De LFT bepaalt ook hoe vaak werknemers worden betaald. Artikel 88 beperkt het betalingstijdvak tot één week voor handarbeid en vijftien dagen voor alle anderen, dus maandelijkse verloning is geen optie. Het meeste personeel in loondienst wordt per quincena betaald (een betalingstijdvak van 15 dagen), op de 15e en de laatste dag van de maand.

De arbeidsduur verandert. Een grondwetswijziging die op 3 maart 2026 in de Diario Oficial (DOF), het staatsblad, is gepubliceerd, verlaagt de maximale werkweek van 48 naar 40 uur, en het uitvoeringsdecreet tot wijziging van de LFT is op 1 mei 2026 gepubliceerd. De grens blijft in 2026 op 48 uur en daalt daarna elke januari met twee uur: 46 in 2027, 44 in 2028, 42 in 2029 en 40 vanaf 2030. Overwerk wordt tegen het dubbele tarief betaald tot een wekelijks maximum (9 uur in 2026 en 2027, oplopend tot 12 in 2030), met maximaal vier extra uren per week tegen het drievoudige tarief.

Vanaf 1 januari 2027 moeten werkgevers de begin- en eindtijden van elke werknemer elektronisch registreren, binnen de reikwijdte en uitzonderingen die het STPS bij algemene regels vaststelt, op straffe van boetes van 250 tot 5.000 UMA (de referentie-eenheid die in de volgende paragraaf wordt uitgelegd). Het decreet verbiedt ook om lonen of arbeidsvoorwaarden te verlagen omdat het aantal uren daalt, zodat het uurloon elke januari stijgt terwijl het maandsalaris gelijk blijft.

Minimumlonen en de UMA: de twee referentiewaarden

De Mexicaanse salarisadministratie werkt met twee referentiewaarden, en die zijn gemakkelijk te verwarren.

Het minimumloon wordt elke december vastgesteld door de nationale minimumloncommissie (CONASAMI) en gaat in op 1 januari. Voor 2026 bedraagt het MXN$315,04 per dag in het grootste deel van het land en MXN$440,87 per dag in de vrijhandelszone aan de noordgrens (Zona Libre de la Frontera Norte), een lijst van 45 grensgemeenten en niet van complete deelstaten. Tijuana en Ciudad Juárez liggen in de zone; Monterrey en Hermosillo niet.

De UMA (Unidad de Medida y Actualización) is een inflatiegeïndexeerde eenheid die met de grondwetswijziging van 2016 is ingevoerd om het minimumloon te vervangen als referentie voor boetes, plafonds en belastingvrijstellingen, zodat het minimumloon kon stijgen zonder dat die meestegen. INEGI, het statistiekbureau, publiceert de UMA elke januari, en zij gaat in op 1 februari. Voor 2026 bedraagt zij MXN$117,31 per dag, MXN$3.566,22 per maand en MXN$42.794,64 per jaar.

Het onderscheid is belangrijk omdat de twee waarden inmiddels ver uiteenlopen. Het minimumloon is het wettelijke minimum voor de beloning en voor de premiegrondslag. De UMA bepaalt het premieplafond, de vrijstellingsgrenzen voor de ISR en de werkgelegenheidssubsidie. Een grens die in oudere teksten is geformuleerd als "30 dagen minimumloon" wordt gelezen als 30 UMA, dus MXN$3.519,30 en niet MXN$9.451,20. En januari is een hybride maand: het nieuwe minimumloon geldt al, maar de UMA is nog die van vorig jaar.

De SBC: het geïntegreerde dagloon voor IMSS en INFONAVIT

IMSS en INFONAVIT berekenen hun premies niet over het salaris. Zij berekenen ze over het Salario Base de Cotización (SBC), een dagbedrag dat de waarde van de arbeidsvoorwaarden van de werknemer bij het dagloon optelt. Artikel 27 LSS rekent contante betalingen, gratificaties, premies, provisies en beloningen in natura mee en sluit een vastgestelde lijst uit, zoals spaarfondsen met een gelijke werkgeversbijdrage, levensmiddelenbonnen tot 40% van de dagelijkse UMA en overwerk binnen de wettelijke grenzen.

Voor een werknemer in loondienst met de wettelijke minimumvoorwaarden wordt de SBC berekend met een integratiefactor:

• Aguinaldo (eindejaarsuitkering): 15 dagen ÷ 365 = 0,0411
• Vakantietoeslag: 12 vakantiedagen × 25% ÷ 365 = 0,0082
• Integratiefactor: 1 + 0,0411 + 0,0082 = 1,0493

Een werknemer die MXN$1.000 per dag verdient, heeft dus een SBC van MXN$1.000 × 1,0493 = MXN$1.049,30. De factor stijgt met de anciënniteit, omdat het aantal vakantiedagen stijgt: 14 dagen in het tweede jaar geeft 1,0507, en 20 dagen in het vijfde jaar geeft 1,0548. Een werkgever die meer dan het wettelijk minimum toekent (bijvoorbeeld 20 dagen aguinaldo), gebruikt een hogere factor.

Er gelden twee grenzen. De SBC mag niet lager zijn dan het minimumloon van de zone (artikel 28 LSS), en is gemaximeerd op 25 UMA, vanaf februari 2026 MXN$2.932,75 per dag. Over loon boven dat plafond zijn geen IMSS- of INFONAVIT-premies verschuldigd.

De SBC moet ook bij het IMSS worden geregistreerd. Indiensttredingen (altas), uitdiensttredingen (bajas) en salariswijzigingen (modificaciones) moeten binnen vijf werkdagen aan het IMSS worden gemeld (artikel 15 LSS). De premies worden berekend over de geregistreerde SBC, dus een loonsverhoging die wel wordt betaald maar nooit wordt gemeld, leidt ertoe dat de werkgever elke premie te laag afdraagt totdat het IMSS het verschil ontdekt.

ISR-inhouding per betalingstijdvak en de subsidio para el empleo

De ISR is een progressieve belasting met elf schijven en marginale tarieven van 1,92% tot 35%. De werkgever houdt haar in op elke betaling en draagt haar uiterlijk op de 17e van de volgende maand af aan het SAT (artikel 96 LISR). Elke inhouding is een voorlopige betaling op de jaarbelasting van de werknemer.

De methode is in elke schijf dezelfde: neem het belastbare loon over het tijdvak, trek de ondergrens van de schijf af, vermenigvuldig het meerdere met het tarief van de schijf en tel het vaste bedrag van de schijf (cuota fija) erbij op. Het SAT publiceert afzonderlijke tabellen voor dag-, week-, 10-daagse, 15-daagse en maandtijdvakken in Bijlage 8 van de jaarlijkse belastingregels (Resolución Miscelánea Fiscal). De pesobedragen worden aangepast zodra de cumulatieve inflatie sinds de laatste aanpassing meer dan 10% bedraagt (artikel 152 LISR); de tabellen voor 2026, gepubliceerd op 28 december 2025, pasten een aanpassingsfactor van 1,1321 toe, de eerste aanpassing sinds de tabellen van 2023. De tabellen zijn geen eenvoudige veelvouden van elkaar, dus een quincena wordt belast met de 15-dagentabel en niet met de helft van de maandtabel.

Vóór de belastingberekening gelden twee correcties. Bepaalde beloningen zijn vrijgesteld tot een plafond op basis van de UMA (zie de paragraaf over arbeidsvoorwaarden hieronder). En bij een werknemer die alleen het minimumloon verdient, wordt helemaal geen ISR ingehouden.

Daarna volgt nog één correctie. De subsidio para el empleo (werkgelegenheidssubsidie) is een heffingskorting voor lage inkomens, vastgesteld bij presidentieel decreet. Volgens het decreet van 31 december 2025 krijgt een werknemer met een belastbaar maandinkomen van niet meer dan MXN$11.492,66 een korting van 15,02% van de maandelijkse UMA, vanaf februari MXN$535,65. In januari geldt 15,59% van de UMA van 2025, omdat de nieuwe UMA dan nog niet van kracht is. De korting verlaagt alleen de ISR. Is de korting hoger dan de belasting, dan is de inhouding nul en wordt het restant niet aan de werknemer uitbetaald.

Een werknemer met MXN$10.000 per maand laat zien hoeveel de korting onderaan de schaal uitmaakt:

• Schijf: MXN$7.168,52 tot MXN$12.598,02, vast bedrag MXN$420,95, tarief 10,88%
• ISR vóór de korting: MXN$420,95 + (MXN$10.000 − MXN$7.168,52) × 10,88% = MXN$729,02
• Inhouding na de korting: MXN$729,02 − MXN$535,65 = MXN$193,37

De grens is hard, zonder afbouw. Bij MXN$11.492,66 krijgt de werknemer de volledige korting; één peso meer en hij krijgt niets.

Aan het einde van het jaar voert de werkgever de jaarlijkse verrekening (ajuste anual) uit voor elke werknemer die daarvoor in aanmerking komt: wie sinds 1 januari op de loonlijst stond, niet vóór 1 december is vertrokken en niet meer dan MXN$400.000 heeft verdiend. Een werknemer die schriftelijk verklaart zelf aangifte te doen, valt erbuiten (artikel 97 LISR). De verrekening past de jaartabel toe op het jaarinkomen en betaalt het verschil met de ingehouden bedragen terug of vordert het na.

IMSS-premies per verzekeringstak

De IMSS-premies zijn verdeeld over vijf verzekeringstakken (soorten sociale dekking, elk met eigen tarieven). Sommige takken hebben meerdere onderdelen, en zo wordt één premie negen regels in een kostenoverzicht. De werkgever betaalt het grootste deel van het totaal, en verschillende onderdelen zijn uitsluitend voor rekening van de werkgever.

Drie onderdelen zijn geen vast percentage van de SBC.

Het vaste bedrag wordt per werknemer geheven, ongeacht het loon: 20,40% van één dagelijkse UMA, ongeveer MXN$718 voor een maand van 30 dagen in 2026. Voor een werknemer op minimumloon is dat een groot deel van de kosten; voor een manager is het klein.

De arbeidsongevallenverzekering hangt af van de werkgever. Een nieuwe werkgever wordt ingedeeld op de gemiddelde premie van zijn risicoklasse, van 0,54355% voor Klasse I (bijvoorbeeld kantoor- en softwarewerk) tot 7,58875% voor Klasse V (mijnbouw en vergelijkbare activiteiten). Elke februari herberekent de werkgever zijn eigen premie op basis van het ongevallenverloop van het voorgaande jaar (artikel 74 LSS), binnen een minimum van 0,50% en een maximum van 15%.

Cesantía y Vejez is de tak die de pensioenhervorming van 2020 elke januari tot 2030 verhoogt. Het werkgeverstarief hangt af van de SBC van de werknemer, uitgedrukt als veelvoud van de UMA. Voor 2026 is het 3,150% bij een SBC gelijk aan het minimumloon, 3,676% tot 1,5 UMA, 4,851% tot 2 UMA, 5,556% tot 2,5 UMA, 6,026% tot 3 UMA, 6,361% tot 3,5 UMA, 6,613% tot 4 UMA en 7,513% boven 4 UMA. Omdat het algemene minimumloon van 2026 op zichzelf al ongeveer 2,7 UMA bedraagt, valt in de praktijk niemand in de banden tussen het minimumloon en 2,5 UMA: een SBC boven het minimum begint in de band van 6,026%. Omdat de SBC de eindejaarsuitkering en de vakantietoeslag omvat, ligt zelfs de SBC van een werknemer op minimumloon iets boven het minimumloon, zodat het tarief van 3,150% zelden van toepassing is. In 2030 bereikt het hoogste tarief 11,875%. Het werknemerstarief blijft 1,125%.

Voor een werknemer op minimumloon betaalt de werkgever ook het werknemersdeel (artikel 36 LSS), zodat er op het loon van die werknemer niets wordt ingehouden.

INFONAVIT, SAR en de loonsomheffing van de deelstaten

INFONAVIT brengt de werkgever 5% van de SBC in rekening, met hetzelfde plafond van 25 UMA, gestort op de huisvestingssubrekening van de werknemer (INFONAVIT-wet, artikel 29). Dit bedrag wordt nooit op de werknemer ingehouden. Daarnaast moet de werkgever, wanneer INFONAVIT hem meldt dat een werknemer een woninglening heeft, de aflossing op het loon inhouden en afdragen. De twee worden gemakkelijk verward en zijn elkaars tegenpool: de 5% is een werkgeverskost, de aflossing is een inhouding op de werknemer.

SAR (Sistema de Ahorro para el Retiro) is het pensioenspaarstelsel, en in salarisjargon betekent "SAR" meestal de werkgeversbijdrage Retiro van 2%. Die 2%, de Cesantía y Vejez-premies van beide kanten en de overheidsbijdrage worden bijgeschreven op de individuele rekening van de werknemer bij een AFORE (een particuliere pensioenfondsbeheerder). De INFONAVIT-huisvestingssubrekening wordt op dezelfde rekening aangehouden. De werkgever betaalt niet rechtstreeks aan de AFORE: hij betaalt via het betalingssysteem van het IMSS, en het geld wordt naar de rekening van de werknemer doorgeleid.

ISN, de loonsomheffing van de deelstaten, wordt door elke deelstaat geheven over het totale loon, niet over de SBC, en alleen de werkgever betaalt haar. De meeste deelstaten heffen 3%. De basistarieven in 2026 lopen van 2,4% (de laagste band van de progressieve schaal van Sinaloa) tot 4,25% in Baja California, en Mexico-Stad heft 4%; enkele deelstaten heffen bovenop het basistarief een opslag. Elke deelstaat stelt ook eigen vrijstellingen en een eigen vervaldatum vast. De heffing is verschuldigd aan de deelstaat waar de werknemer werkt, dus een klant met personeel in drie deelstaten registreert zich en doet aangifte in drie deelstaten.

Wettelijke arbeidsvoorwaarden en hoe elk ervan wordt belast

De LFT schrijft naast het salaris vier arbeidsvoorwaarden voor, en elk heeft een eigen ISR-vrijstelling, vastgesteld in UMA.

Aguinaldo. Minimaal 15 dagen loon, te betalen vóór 20 december, naar rato voor wie slechts een deel van het jaar heeft gewerkt (artikel 87 LFT). Tot 30 UMA (MXN$3.519,30) is vrijgesteld van ISR. Een werknemer met MXN$1.000 per dag ontvangt MXN$15.000, waarvan MXN$11.480,70 belast is. Voorstellen om het minimum naar 30 dagen te verhogen liggen in 2026 bij het Congres, maar waren begin oktober 2026 nog geen wet.

Vakantie en vakantietoeslag. Sinds de hervorming van 2023 krijgen werknemers na hun eerste dienstjaar 12 werkdagen betaalde vakantie, oplopend met twee dagen per jaar tot 20 in het vijfde jaar, en daarna met twee dagen per vijf jaar (artikel 76 LFT). Naast het vakantieloon is de werkgever een toeslag (prima vacacional) verschuldigd van ten minste 25% van het loon over die dagen (artikel 80 LFT). Het vakantieloon is gewoon salaris; de toeslag is vrijgesteld tot 15 UMA per jaar (MXN$1.759,65).

Winstdeling (PTU). Werkgevers keren elk jaar 10% van de belastbare winst uit aan de werknemers, binnen 60 dagen na de uiterste datum van de jaarlijkse belastingaangifte (artikel 122 LFT): uiterlijk 30 mei voor vennootschappen en 29 juni voor werkgevers die natuurlijke personen zijn. Het aandeel van elke werknemer is gemaximeerd op drie maandsalarissen of het gemiddelde van de PTU over de laatste drie jaar, afhankelijk van wat voor de werknemer het hoogst uitvalt (artikel 127 LFT). De PTU is vrijgesteld van ISR tot 15 UMA en valt buiten de SBC.

Zondagstoeslag. Een werknemer van wie de dienst op een zondag valt, heeft recht op 25% extra van een dagloon (artikel 71 LFT), vrijgesteld van ISR tot één UMA per gewerkte zondag.

Voor overwerk geldt een aparte vrijstelling. Voor werknemers boven het minimumloon is de helft van het dubbel betaalde overwerk binnen de wettelijke grens vrijgesteld van ISR, tot vijf dagelijkse UMA per week (artikel 93 LISR).

CFDI de nómina: de gestempelde elektronische loonstrook

In Mexico ondertekent de belastingdienst in feite elke loonstrook mee. Elke betaling aan een werknemer moet worden vastgelegd in een CFDI de nómina, een elektronisch bewijsstuk in het XML-formaat van het SAT met een salarisaanvulling die elke looncomponent en elke inhouding met de bijbehorende SAT-code vermeldt. De werkgever ondertekent het met zijn digitale zegelcertificaat en stuurt het naar een erkende certificeringsdienstverlener (een PAC), die het stempelt en een unieke identificatiecode (UUID) teruggeeft. De gestempelde XML is de wettelijke loonstrook.

Regla 2.7.5.1 van de belastingregels voor 2026 bepaalt de termijn. De CFDI kan vóór de betaling worden uitgegeven, of binnen een aantal werkdagen daarna dat afhangt van het personeelsbestand: 3 dagen bij 1 tot 50 werknemers, 5 bij 51 tot 100, 7 bij 101 tot 300, 9 bij 301 tot 500 en 11 bij meer dan 500.

Het SAT gebruikt de gestempelde CFDI's ook om de maandelijkse aangifte van ingehouden ISR van de werkgever vooraf in te vullen, en de vooraf ingevulde cijfers kunnen alleen worden gewijzigd door bewijsstukken uit te geven of te annuleren (RMF 2026 Regla 3.9.16). Een verkeerde code op het bewijsstuk leidt tot een verkeerd bedrag in de aangifte, en een loonbetaling zonder geldige CFDI is niet aftrekbaar voor de eigen inkomstenbelasting van de werkgever (artikel 27 LISR).

De salariskalender in Mexico: maandelijkse, tweemaandelijkse en jaarlijkse deadlines

De salarisdeadlines in Mexico vallen in vier cycli: elke verloning, maandelijks, tweemaandelijks en jaarlijks.

Elke verloning: CFDI gestempeld binnen de hierboven genoemde termijn op basis van het personeelsbestand.

Maandelijks, uiterlijk op de 17e van de volgende maand:

• Ingehouden ISR, aangegeven en afgedragen aan het SAT (artikel 96 LISR).
• IMSS-premies voor ziekte en moederschap, invaliditeit en overlijden, arbeidsongevallen en kinderopvang, berekend in de IMSS-software (SUA) en betaald via het betaalportaal van het IMSS (artikel 39 LSS).
• ISN, op de datum van elke deelstaat (de meeste hanteren de 17e, enkele een andere dag).

Tweemaandelijks, uiterlijk op de 17e van de maand na elke periode van twee maanden: Retiro, Cesantía y Vejez en INFONAVIT. De periodes zijn januari–februari (uiterlijk 17 maart), maart–april (17 mei), mei–juni (17 juli), juli–augustus (17 september), september–oktober (17 november) en november–december (17 januari).

Jaarlijks:

• Februari: de jaarlijkse ISR-verrekening voor werknemers die daarvoor in aanmerking komen, en de herberekening van de IMSS-premie voor arbeidsongevallen.
• 30 mei (vennootschappen) of 29 juni (natuurlijke personen als werkgever): uitbetaling van de PTU.
• 20 december: aguinaldo.
• 1 januari: nieuw minimumloon, nieuwe tarieven voor Cesantía y Vejez en nieuwe ISR-tabellen wanneer de inflatie in het voorgaande jaar de drempel van 10% heeft overschreden.
• 1 februari: nieuwe UMA.

Te late betaling aan het SAT, het IMSS of INFONAVIT leidt vanaf de dag na de deadline tot inflatiecorrecties en maandelijkse toeslagen. IMSS en INFONAVIT zijn autonome fiscale instanties (organismos fiscales autónomos) en innen onbetaalde premies met fiscale invorderingsbevoegdheden, net als het SAT.

Een rekenvoorbeeld: van MXN$30.000 bruto naar nettoloon en werkgeverskosten

Neem een werknemer in Mexico-Stad, in zijn eerste dienstjaar, met een salaris van MXN$30.000 per maand (MXN$1.000 per dag), betaald per quincena, met de wettelijke minimumvoorwaarden. De werkgever valt in risicoklasse I met 0,54355%. De maand is november 2026, met 30 dagen. De cijfers zijn illustratief en gebruiken de waarden voor 2026.

Stap 1: de SBC. MXN$1.000 × 1,0493 = MXN$1.049,30 per dag. De SBC is gelijk aan 8,94 UMA, dus voor Cesantía y Vejez geldt het hoogste tarief voor 2026 van 7,513%. De SBC voor de maand is MXN$1.049,30 × 30 = MXN$31.479,00. Het bedrag boven 3 UMA (MXN$351,93 per dag) is (MXN$1.049,30 − MXN$351,93) × 30 = MXN$20.921,10.

Stap 2: de ISR. Elke quincena betaalt MXN$15.000 uit en gebruikt de 15-dagentabel: MXN$916,20 + (MXN$15.000 − MXN$8.651,41) × 21,36% = MXN$2.272,26. Twee quincenas: MXN$4.544,52. (De maandtabel over MXN$30.000 zou MXN$4.519,65 opleveren; de jaarlijkse verrekening vereffent het verschil.) Het inkomen ligt boven MXN$11.492,66, dus er is geen subsidie.

Stap 3: de IMSS-premies van de werknemer.

• Meerdere boven 3 UMA: MXN$20.921,10 × 0,40% = MXN$83,68
• Uitkeringen in geld: MXN$31.479,00 × 0,25% = MXN$78,70
• Medische kosten gepensioneerden: MXN$31.479,00 × 0,375% = MXN$118,05
• Invaliditeit en overlijden: MXN$31.479,00 × 0,625% = MXN$196,74
• Cesantía y Vejez: MXN$31.479,00 × 1,125% = MXN$354,14
• Totaal: MXN$831,31

Stap 4: het nettoloon. MXN$30.000,00 − MXN$4.544,52 − MXN$831,31 = MXN$24.624,17.

Stap 5: de werkgeverspremies.

• Vast bedrag: MXN$117,31 × 30 × 20,40% = MXN$717,94
• Meerdere boven 3 UMA: MXN$20.921,10 × 1,10% = MXN$230,13
• Uitkeringen in geld: MXN$31.479,00 × 0,70% = MXN$220,35
• Medische kosten gepensioneerden: MXN$31.479,00 × 1,05% = MXN$330,53
• Invaliditeit en overlijden: MXN$31.479,00 × 1,75% = MXN$550,88
• Arbeidsongevallen: MXN$31.479,00 × 0,54355% = MXN$171,10
• Kinderopvang: MXN$31.479,00 × 1,00% = MXN$314,79
• Retiro: MXN$31.479,00 × 2,00% = MXN$629,58
• Cesantía y Vejez: MXN$31.479,00 × 7,513% = MXN$2.365,02
• Totaal IMSS: MXN$5.530,32
• INFONAVIT: MXN$31.479,00 × 5% = MXN$1.573,95
• ISN (Mexico-Stad): MXN$30.000,00 × 4% = MXN$1.200,00
• Werkgeverspremies en heffing: MXN$8.304,27

Stap 6: de totale kosten. De maand kost de werkgever MXN$30.000,00 + MXN$8.304,27 = MXN$38.304,27, 27,7% meer dan het salaris. De aguinaldo (MXN$15.000 per jaar) en de vakantietoeslag (MXN$3.000 per jaar) voegen bij reservering MXN$1.500 per maand toe, plus MXN$60 ISN bij uitbetaling, waarmee de maandelijkse kosten uitkomen op MXN$39.864,27, 32,9% meer dan het salaris. De PTU hangt af van de winst over het jaar en is een extra kostenpost.

Omdat de integratiefactor de aguinaldo en de vakantietoeslag omvat, betaalt de werkgever elke maand van het jaar IMSS-premies over de decemberuitkering. En van de MXN$13.680,10 tussen het nettoloon van de werknemer en de maandelijkse werkgeverskosten staat slechts MXN$5.375,83 als inhouding op de loonstrook; de overige MXN$8.304,27 zijn werkgeverspremies en heffing die de werknemer nooit ziet.

Samenvatting

De salarisadministratie in Mexico volgt een vaste volgorde. De werkgever berekent de SBC uit het dagloon en de integratiefactor, niet lager dan het minimumloon van de zone en gemaximeerd op 25 UMA. De ISR wordt ingehouden met de tabel voor het betalingstijdvak, de subsidie geldt alleen tot MXN$11.492,66 per maand en de belasting wordt uiterlijk op de 17e afgedragen. De IMSS-premies en de 5% voor INFONAVIT worden berekend over de SBC, met Cesantía y Vejez tegen het tarief voor 2026 dat bij de UMA-band van de werknemer hoort; de ISN van de deelstaat wordt geheven over het totale loon. De aguinaldo, de vakantietoeslag en de PTU worden op hun data betaald, elk met een eigen vrijstelling op basis van de UMA. Elke betaling vereist een gestempelde CFDI binnen 3 tot 11 werkdagen.

Vrijwel elk getal in die volgorde verandert volgens een gepubliceerd schema: het minimumloon elke januari, de ISR-tabellen zodra de inflatie een aanpassing in gang zet, de UMA elke februari, het tarief voor Cesantía y Vejez elk jaar tot 2030, de werkweek elk jaar tot 2030 en de ISN-tarieven van de deelstaten telkens wanneer een deelstaatparlement ze wijzigt. Met spreadsheets of een trage leverancier is elk van die data een handmatige aanpassing waaraan iemand moet denken. Flux past bij elke berekening van een verloning de actuele waarden toe, zodat uw klanten loonstroken ontvangen die volgens de regels van dit jaar zijn berekend en de tijd van uw team naar de vragen gaat die echt een accountant vereisen.