Płace w Meksyku: kompletny przewodnik od wynagrodzenia brutto do CFDI

Rozliczanie płac w Meksyku zamienia każde wynagrodzenie brutto w cztery odrębne obliczenia dla czterech różnych instytucji: podatek dochodowy (ISR) pobierany na rzecz administracji skarbowej (SAT), składki na ubezpieczenia społeczne dla IMSS, 5-procentową składkę mieszkaniową dla INFONAVIT oraz podatek od wynagrodzeń dla stanu, w którym pracuje pracownik. Każde obliczenie ma własną podstawę i własne wartości referencyjne, a większość tych wartości zmienia się 1 stycznia lub 1 lutego. Ponadto każda wypłata musi być udokumentowana w elektronicznym dokumencie opatrzonym rządową pieczęcią, czyli CFDI de nómina. Ten przewodnik wyjaśnia rozliczanie płac (nómina) w Meksyku w kolejności, w jakiej oblicza je lista płac, na danych za 2026 rok, a na końcu prowadzi jednego pracownika od MXN$30 000 brutto do wynagrodzenia netto i do pełnego kosztu pracodawcy.

Ramy prawne płac w Meksyku i 40-godzinny tydzień pracy

Zasady wyznacza pięć aktów prawnych, a każdy z nich egzekwuje inna instytucja.

• Ley Federal del Trabajo (LFT), federalne prawo pracy, reguluje wynagrodzenia, czas pracy, nadgodziny i świadczenia ustawowe. Jego przestrzeganie nadzoruje ministerstwo pracy (STPS).
• Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), ustawa o podatku dochodowym, reguluje pobór zaliczek, którego pracodawca dokonuje w imieniu SAT.
• Ley del Seguro Social (LSS) reguluje składki IMSS, podzielone na kilka gałęzi ubezpieczenia.
• Ustawa o INFONAVIT reguluje składkę mieszkaniową oraz potrącanie rat kredytów mieszkaniowych pracowników.
• Ustawa finansowa każdego stanu reguluje stanowy podatek od wynagrodzeń, Impuesto Sobre Nóminas (ISN).

LFT określa również częstotliwość wypłat. Artykuł 88 ogranicza okres rozliczeniowy do jednego tygodnia przy pracy fizycznej i do piętnastu dni w pozostałych przypadkach, więc miesięczna lista płac nie wchodzi w grę. Większość pracowników etatowych otrzymuje wynagrodzenie co quincenę (15-dniowy okres rozliczeniowy), 15. dnia i ostatniego dnia miesiąca.

Czas pracy się zmienia. Reforma konstytucyjna opublikowana w Diario Oficial (DOF), dzienniku urzędowym, 3 marca 2026 r. obniżyła maksymalny tygodniowy czas pracy z 48 do 40 godzin, a wykonawczy dekret zmieniający LFT opublikowano 1 maja 2026 r. W 2026 r. limit pozostaje na poziomie 48 godzin, a następnie spada o dwie godziny każdego stycznia: do 46 w 2027 r., 44 w 2028 r., 42 w 2029 r. i 40 od 2030 r. Nadgodziny są płatne podwójnie do tygodniowego limitu (9 godzin w 2026 i 2027 r., rosnącego do 12 do 2030 r.), a do czterech kolejnych godzin tygodniowo płatnych jest potrójnie.

Od 1 stycznia 2027 r. pracodawcy muszą prowadzić elektroniczną ewidencję godzin rozpoczęcia i zakończenia pracy każdego pracownika, w zakresie i z wyjątkami określonymi przez STPS w przepisach ogólnych, pod rygorem grzywny od 250 do 5 000 UMA (jednostki referencyjnej opisanej w następnej sekcji). Dekret zakazuje też obniżania wynagrodzeń lub świadczeń z powodu skrócenia czasu pracy, więc stawka godzinowa rośnie co styczeń, a wynagrodzenie miesięczne pozostaje bez zmian.

Płace minimalne i UMA: dwie wartości referencyjne

Meksykańskie płace opierają się na dwóch wartościach referencyjnych, które łatwo pomylić.

Płacę minimalną ustala co roku w grudniu krajowa komisja ds. płac minimalnych (CONASAMI), a obowiązuje ona od 1 stycznia. W 2026 r. wynosi MXN$315,04 dziennie na większości terytorium kraju i MXN$440,87 dziennie w Strefie Wolnej Północnej Granicy (Zona Libre de la Frontera Norte), obejmującej listę 45 gmin przygranicznych, a nie całe stany. Tijuana i Ciudad Juárez leżą w strefie; Monterrey i Hermosillo nie.

UMA (Unidad de Medida y Actualización) to jednostka indeksowana inflacją, wprowadzona reformą konstytucyjną z 2016 r. w miejsce płacy minimalnej jako punkt odniesienia dla grzywien, limitów i zwolnień podatkowych, tak aby płaca minimalna mogła rosnąć bez ich podnoszenia. INEGI, urząd statystyczny, publikuje ją co roku w styczniu, a obowiązuje ona od 1 lutego. W 2026 r. wynosi MXN$117,31 dziennie, MXN$3 566,22 miesięcznie i MXN$42 794,64 rocznie.

Rozróżnienie ma znaczenie, ponieważ obie wartości bardzo się dziś od siebie różnią. Płaca minimalna jest ustawowym minimum wynagrodzenia i podstawy wymiaru składek. UMA wyznacza limit podstawy wymiaru składek, limity zwolnień z ISR oraz subsydium zatrudnieniowe. Limit zapisany w starszych przepisach jako "30 dni płacy minimalnej" odczytuje się jako 30 UMA, czyli MXN$3 519,30, a nie MXN$9 451,20. Styczeń jest przy tym miesiącem mieszanym: obowiązuje już nowa płaca minimalna, ale UMA jest jeszcze ubiegłoroczna.

SBC: zintegrowane wynagrodzenie dzienne stosowane przez IMSS i INFONAVIT

IMSS i INFONAVIT nie naliczają składek od wynagrodzenia. Naliczają je od Salario Base de Cotización (SBC), wartości dziennej, która do wynagrodzenia dziennego dolicza wartość świadczeń pracownika. Artykuł 27 LSS obejmuje wypłaty pieniężne, gratyfikacje, premie, prowizje i świadczenia rzeczowe, a wyłącza zamkniętą listę pozycji, takich jak fundusze oszczędnościowe z równą dopłatą pracodawcy, bony żywnościowe do 40% dziennej UMA oraz nadgodziny w granicach ustawowych.

Dla pracownika etatowego otrzymującego minimalne świadczenia ustawowe SBC oblicza się przy użyciu współczynnika integracji:

• Aguinaldo (gratyfikacja na koniec roku): 15 dni ÷ 365 = 0,0411
• Dodatek urlopowy: 12 dni urlopu × 25% ÷ 365 = 0,0082
• Współczynnik integracji: 1 + 0,0411 + 0,0082 = 1,0493

Pracownik zarabiający MXN$1 000 dziennie ma zatem SBC w wysokości MXN$1 000 × 1,0493 = MXN$1 049,30. Współczynnik rośnie ze stażem, ponieważ rośnie liczba dni urlopu: 14 dni w drugim roku daje 1,0507, a 20 dni w piątym roku daje 1,0548. Pracodawca, który wypłaca więcej niż ustawowe minimum (na przykład 20 dni aguinaldo), stosuje wyższy współczynnik.

Obowiązują dwa limity. SBC nie może być niższe od płacy minimalnej obowiązującej w danej strefie (art. 28 LSS) i jest ograniczone do 25 UMA, czyli od lutego 2026 r. do MXN$2 932,75 dziennie. Od wynagrodzenia powyżej tego limitu nie nalicza się składek IMSS ani INFONAVIT.

SBC musi być też zgłoszone do IMSS. Zatrudnienia (altas), zakończenia zatrudnienia (bajas) i zmiany wynagrodzenia (modificaciones) należy zgłaszać do IMSS w terminie pięciu dni roboczych (art. 15 LSS). Składki nalicza się od zarejestrowanego SBC, więc podwyżka wypłacona, ale niezgłoszona, sprawia, że pracodawca zaniża każdą składkę, dopóki IMSS nie wykryje różnicy.

Zaliczka na ISR w każdym okresie rozliczeniowym i subsidio para el empleo

ISR jest podatkiem progresywnym z jedenastoma progami i stawkami krańcowymi od 1,92% do 35%. Pracodawca pobiera go od każdej wypłaty i odprowadza do SAT do 17. dnia następnego miesiąca (art. 96 LISR). Każda zaliczka jest przedpłatą na poczet rocznego podatku pracownika.

Metoda jest taka sama w każdym progu: od wynagrodzenia podlegającego opodatkowaniu za dany okres odejmuje się dolną granicę progu, nadwyżkę mnoży przez stawkę progu i dodaje kwotę stałą progu (cuota fija). SAT publikuje odrębne tabele dla okresów dziennych, tygodniowych, 10-dniowych, 15-dniowych i miesięcznych w Załączniku 8 do rocznych przepisów podatkowych (Resolución Miscelánea Fiscal). Kwoty w peso są aktualizowane, gdy skumulowana inflacja od ostatniej aktualizacji przekroczy 10% (art. 152 LISR); tabele na 2026 r., opublikowane 28 grudnia 2025 r., zastosowały współczynnik aktualizacji 1,1321, pierwszą aktualizację od tabel z 2023 r. Tabele nie są prostymi wielokrotnościami siebie nawzajem, więc quincenę opodatkowuje się według tabeli 15-dniowej, a nie połowy tabeli miesięcznej.

Przed obliczeniem podatku stosuje się dwie korekty. Niektóre składniki wynagrodzenia są zwolnione do limitu opartego na UMA (opisanego w sekcji o świadczeniach poniżej). A od pracownika zarabiającego wyłącznie płacę minimalną w ogóle nie pobiera się ISR.

Po obliczeniu stosuje się jeszcze jedną korektę. Subsidio para el empleo (subsydium zatrudnieniowe) to ulga dla osób o niskich dochodach, ustalana dekretem prezydenckim. Zgodnie z dekretem opublikowanym 31 grudnia 2025 r. pracownik, którego miesięczny dochód podlegający opodatkowaniu nie przekracza MXN$11 492,66, otrzymuje ulgę w wysokości 15,02% miesięcznej UMA, czyli MXN$535,65 od lutego. W styczniu stosuje się 15,59% UMA z 2025 r., ponieważ nowa UMA jeszcze nie obowiązuje. Ulga jedynie obniża ISR. Jeżeli przewyższa podatek, zaliczka wynosi zero, a nadwyżka nie jest wypłacana pracownikowi.

Pracownik zarabiający MXN$10 000 miesięcznie pokazuje, ile znaczy ulga na dole skali:

• Próg: od MXN$7 168,52 do MXN$12 598,02, kwota stała MXN$420,95, stawka 10,88%
• ISR przed ulgą: MXN$420,95 + (MXN$10 000 − MXN$7 168,52) × 10,88% = MXN$729,02
• Zaliczka po uldze: MXN$729,02 − MXN$535,65 = MXN$193,37

Granica jest sztywna, bez stopniowego wygaszania. Przy MXN$11 492,66 pracownik otrzymuje pełną ulgę; przy jednym peso więcej nie otrzymuje nic.

Na koniec roku pracodawca przeprowadza roczne rozliczenie (ajuste anual) każdego uprawnionego pracownika: takiego, który był na liście płac od 1 stycznia, nie odszedł przed 1 grudnia i nie zarobił więcej niż MXN$400 000. Wyłączony jest pracownik, który oświadczy na piśmie, że złoży własne zeznanie (art. 97 LISR). Rozliczenie stosuje tabelę roczną do dochodu za cały rok i zwraca lub pobiera różnicę w stosunku do pobranych zaliczek.

Składki IMSS według gałęzi ubezpieczenia

Składki IMSS dzielą się na pięć gałęzi ubezpieczenia (rodzajów ochrony ubezpieczeniowej, każdy z własnymi stawkami). Niektóre gałęzie mają kilka składników i dlatego jedna składka zamienia się w dziewięć pozycji w zestawieniu kosztów. Pracodawca płaci większą część całości, a kilka składników finansuje wyłącznie on.

Trzy składniki nie są stałym odsetkiem SBC.

Kwota stała jest naliczana od każdego pracownika niezależnie od wynagrodzenia: 20,40% jednej dziennej UMA, czyli około MXN$718 za 30-dniowy miesiąc w 2026 r. Przy pracowniku z płacą minimalną to duża część kosztu; przy menedżerze niewielka.

Ryzyko zawodowe zależy od pracodawcy. Nowy pracodawca jest przypisywany do średniej stawki swojej klasy ryzyka, od 0,54355% w klasie I (na przykład praca biurowa i tworzenie oprogramowania) do 7,58875% w klasie V (górnictwo i podobne działalności). Co roku w lutym pracodawca ponownie oblicza własną stawkę na podstawie wypadkowości z poprzedniego roku (art. 74 LSS), w granicach od 0,50% do 15%.

Cesantía y Vejez to gałąź, którą reforma emerytalna z 2020 r. podnosi każdego stycznia aż do 2030 r. Stawka pracodawcy zależy od SBC pracownika wyrażonego jako wielokrotność UMA. W 2026 r. wynosi 3,150% przy SBC równym płacy minimalnej, 3,676% do 1,5 UMA, 4,851% do 2 UMA, 5,556% do 2,5 UMA, 6,026% do 3 UMA, 6,361% do 3,5 UMA, 6,613% do 4 UMA i 7,513% powyżej 4 UMA. Ponieważ sama ogólna płaca minimalna w 2026 r. odpowiada około 2,7 UMA, przedziały między płacą minimalną a 2,5 UMA w praktyce nikogo nie obejmują: SBC powyżej minimum zaczyna się w przedziale 6,026%. Ponieważ SBC obejmuje gratyfikację na koniec roku i dodatek urlopowy, nawet SBC pracownika z płacą minimalną jest nieco wyższe od płacy minimalnej, więc stawka 3,150% rzadko ma zastosowanie. Do 2030 r. najwyższa stawka osiągnie 11,875%. Stawka pracownika pozostaje na poziomie 1,125%.

Za pracownika z płacą minimalną pracodawca opłaca także część pracowniczą (art. 36 LSS), więc z wynagrodzenia takiego pracownika nic się nie potrąca.

INFONAVIT, SAR i stanowy podatek od wynagrodzeń

INFONAVIT obciąża pracodawcę składką w wysokości 5% SBC, z tym samym limitem 25 UMA, wpłacaną na mieszkaniowe subkonto pracownika (ustawa o INFONAVIT, art. 29). Kwota ta nigdy nie jest potrącana pracownikowi. Niezależnie od tego, gdy INFONAVIT zawiadomi pracodawcę, że pracownik ma kredyt mieszkaniowy, pracodawca musi potrącać ratę z wynagrodzenia i ją odprowadzać. Obie pozycje łatwo pomylić, a są swoim przeciwieństwem: 5% to koszt pracodawcy, rata kredytu to potrącenie z wynagrodzenia pracownika.

SAR (Sistema de Ahorro para el Retiro) to system oszczędzania na emeryturę, a w żargonie płacowym "SAR" oznacza zwykle 2-procentową składkę pracodawcy na Retiro. Te 2%, składki na Cesantía y Vejez obu stron oraz dopłata państwa trafiają na indywidualny rachunek pracownika w AFORE (prywatnym zarządzającym funduszem emerytalnym). Mieszkaniowe subkonto INFONAVIT jest prowadzone w ramach tego samego rachunku. Pracodawca nie płaci bezpośrednio do AFORE: płaci za pośrednictwem systemu płatności IMSS, a środki są przekazywane na rachunek pracownika.

ISN, stanowy podatek od wynagrodzeń, pobiera każdy stan od łącznego wynagrodzenia, a nie od SBC, i płaci go wyłącznie pracodawca. Większość stanów stosuje stawkę 3%. Podstawowe stawki w 2026 r. wynoszą od 2,4% (najniższy przedział progresywnej skali w stanie Sinaloa) do 4,25% w Kalifornii Dolnej (Baja California), a miasto Meksyk stosuje 4%; kilka stanów pobiera dodatkowo dopłaty do stawki podstawowej. Każdy stan ustala też własne zwolnienia i własny termin płatności. Podatek należy się stanowi, w którym pracuje pracownik, więc klient zatrudniający personel w trzech stanach rejestruje się i składa deklaracje w trzech stanach.

Świadczenia ustawowe i ich opodatkowanie

LFT wymaga czterech świadczeń poza wynagrodzeniem, a każde z nich ma własne zwolnienie z ISR, określone w UMA.

Aguinaldo. Co najmniej 15 dni wynagrodzenia, wypłacane przed 20 grudnia, proporcjonalnie dla osób, które przepracowały tylko część roku (art. 87 LFT). Do 30 UMA (MXN$3 519,30) jest zwolnione z ISR. Pracownik zarabiający MXN$1 000 dziennie otrzymuje MXN$15 000, z czego MXN$11 480,70 podlega opodatkowaniu. W 2026 r. do Kongresu wpłynęły projekty podniesienia minimum do 30 dni, ale na początku października 2026 r. nie stały się one prawem.

Urlop i dodatek urlopowy. Od reformy z 2023 r. pracownikom przysługuje 12 dni roboczych płatnego urlopu po pierwszym roku pracy, z przyrostem o dwa dni rocznie do 20 w piątym roku, a następnie o dwa dni co pięć lat (art. 76 LFT). Oprócz wynagrodzenia urlopowego pracodawca jest winien dodatek (prima vacacional) w wysokości co najmniej 25% wynagrodzenia za te dni (art. 80 LFT). Wynagrodzenie urlopowe jest zwykłym wynagrodzeniem; dodatek jest zwolniony do 15 UMA rocznie (MXN$1 759,65).

Udział w zyskach (PTU). Pracodawcy co roku przekazują pracownikom 10% zysku podlegającego opodatkowaniu, w ciągu 60 dni od terminu złożenia rocznego zeznania podatkowego (art. 122 LFT): do 30 maja w przypadku spółek i do 29 czerwca w przypadku pracodawców będących osobami fizycznymi. Udział każdego pracownika jest ograniczony do trzymiesięcznego wynagrodzenia albo średniej PTU z ostatnich trzech lat, w zależności od tego, która kwota jest korzystniejsza dla pracownika (art. 127 LFT). PTU jest zwolniony z ISR do 15 UMA i nie wchodzi do SBC.

Dodatek niedzielny. Pracownikowi, którego zmiana przypada w niedzielę, przysługuje dodatkowe 25% dziennego wynagrodzenia (art. 71 LFT), zwolnione z ISR do jednej UMA za każdą przepracowaną niedzielę.

Nadgodziny mają odrębne zwolnienie. W przypadku pracowników zarabiających powyżej płacy minimalnej połowa nadgodzin płatnych podwójnie w granicach ustawowych jest zwolniona z ISR, do pięciu dziennych UMA tygodniowo (art. 93 LISR).

CFDI de nómina: elektroniczny pasek płacowy z pieczęcią

W Meksyku administracja skarbowa w praktyce współpodpisuje każdy pasek płacowy. Każda wypłata na rzecz pracownika musi być udokumentowana w CFDI de nómina, elektronicznym dokumencie w formacie XML SAT z dodatkiem płacowym, który wymienia każdy składnik wynagrodzenia i każde potrącenie z kodem SAT. Pracodawca podpisuje go swoim certyfikatem pieczęci cyfrowej i wysyła do autoryzowanego dostawcy certyfikacji (PAC), który opatruje go pieczęcią i zwraca unikalny identyfikator (UUID). Opieczętowany plik XML jest prawnie wiążącym paskiem płacowym.

Termin określa Regla 2.7.5.1 przepisów podatkowych na 2026 r. CFDI można wystawić przed wypłatą albo w określonej liczbie dni roboczych po niej, zależnej od liczby pracowników: 3 dni przy 1 do 50 pracownikach, 5 przy 51 do 100, 7 przy 101 do 300, 9 przy 301 do 500 i 11 przy ponad 500.

SAT wykorzystuje też opieczętowane CFDI do wstępnego wypełnienia miesięcznej deklaracji pracodawcy o pobranych zaliczkach na ISR, a jedynym sposobem zmiany wstępnie wypełnionych kwot jest wystawienie lub anulowanie dokumentów (RMF 2026 Regla 3.9.16). Błędny kod w dokumencie daje błędną kwotę w deklaracji, a wypłata wynagrodzenia bez ważnego CFDI nie stanowi kosztu uzyskania przychodu w podatku dochodowym samego pracodawcy (art. 27 LISR).

Kalendarz płacowy w Meksyku: terminy miesięczne, dwumiesięczne i roczne

Terminy płacowe w Meksyku układają się w cztery cykle: każda lista płac, miesięczny, dwumiesięczny i roczny.

Każda lista płac: CFDI opieczętowany w terminie zależnym od liczby pracowników, podanym powyżej.

Miesięcznie, do 17. dnia następnego miesiąca:

• Pobrany ISR, zadeklarowany i odprowadzony do SAT (art. 96 LISR).
• Składki IMSS na chorobę i macierzyństwo, inwalidztwo i życie, ryzyko zawodowe oraz opiekę nad dziećmi, obliczone w programie IMSS (SUA) i opłacone przez portal płatności IMSS (art. 39 LSS).
• ISN, w terminie ustalonym przez każdy stan (większość stosuje 17. dzień, kilka inny dzień).

Co dwa miesiące, do 17. dnia miesiąca następującego po każdym okresie dwumiesięcznym: Retiro, Cesantía y Vejez i INFONAVIT. Okresy to styczeń–luty (termin 17 marca), marzec–kwiecień (17 maja), maj–czerwiec (17 lipca), lipiec–sierpień (17 września), wrzesień–październik (17 listopada) oraz listopad–grudzień (17 stycznia).

Rocznie:

• Luty: roczne rozliczenie ISR uprawnionych pracowników oraz ponowne obliczenie stawki IMSS na ryzyko zawodowe.
• 30 maja (spółki) lub 29 czerwca (pracodawcy będący osobami fizycznymi): wypłata PTU.
• 20 grudnia: aguinaldo.
• 1 stycznia: nowa płaca minimalna, nowe stawki Cesantía y Vejez i nowe tabele ISR, jeżeli w poprzednim roku inflacja przekroczyła próg 10%.
• 1 lutego: nowa UMA.

Spóźniona płatność na rzecz SAT, IMSS lub INFONAVIT powoduje naliczanie waloryzacji inflacyjnej i miesięcznych dopłat od dnia następującego po terminie. IMSS i INFONAVIT są autonomicznymi organami podatkowymi (organismos fiscales autónomos) i ściągają niezapłacone składki z uprawnieniami egzekucji podatkowej, tak jak SAT.

Przykład liczbowy: od MXN$30 000 brutto do wynagrodzenia netto i kosztu pracodawcy

Weźmy pracownika w mieście Meksyk, w pierwszym roku zatrudnienia, z wynagrodzeniem MXN$30 000 miesięcznie (MXN$1 000 dziennie), wypłacanym co quincenę, z minimalnymi świadczeniami ustawowymi. Pracodawca należy do klasy ryzyka I ze stawką 0,54355%. Miesiąc to listopad 2026 r., który ma 30 dni. Dane mają charakter poglądowy i opierają się na wartościach z 2026 r.

Krok 1: SBC. MXN$1 000 × 1,0493 = MXN$1 049,30 dziennie. SBC odpowiada 8,94 UMA, więc do Cesantía y Vejez stosuje się najwyższą stawkę na 2026 r., czyli 7,513%. SBC za miesiąc wynosi MXN$1 049,30 × 30 = MXN$31 479,00. Kwota powyżej 3 UMA (MXN$351,93 dziennie) wynosi (MXN$1 049,30 − MXN$351,93) × 30 = MXN$20 921,10.

Krok 2: ISR. Każda quincena wypłaca MXN$15 000 i korzysta z tabeli 15-dniowej: MXN$916,20 + (MXN$15 000 − MXN$8 651,41) × 21,36% = MXN$2 272,26. Dwie quinceny: MXN$4 544,52. (Tabela miesięczna zastosowana do MXN$30 000 dałaby MXN$4 519,65; różnicę wyrównuje roczne rozliczenie.) Dochód przekracza MXN$11 492,66, więc subsydium nie przysługuje.

Krok 3: składki IMSS pracownika.

• Nadwyżka powyżej 3 UMA: MXN$20 921,10 × 0,40% = MXN$83,68
• Świadczenia pieniężne: MXN$31 479,00 × 0,25% = MXN$78,70
• Koszty leczenia emerytów: MXN$31 479,00 × 0,375% = MXN$118,05
• Inwalidztwo i życie: MXN$31 479,00 × 0,625% = MXN$196,74
• Cesantía y Vejez: MXN$31 479,00 × 1,125% = MXN$354,14
• Razem: MXN$831,31

Krok 4: wynagrodzenie netto. MXN$30 000,00 − MXN$4 544,52 − MXN$831,31 = MXN$24 624,17.

Krok 5: składki pracodawcy.

• Kwota stała: MXN$117,31 × 30 × 20,40% = MXN$717,94
• Nadwyżka powyżej 3 UMA: MXN$20 921,10 × 1,10% = MXN$230,13
• Świadczenia pieniężne: MXN$31 479,00 × 0,70% = MXN$220,35
• Koszty leczenia emerytów: MXN$31 479,00 × 1,05% = MXN$330,53
• Inwalidztwo i życie: MXN$31 479,00 × 1,75% = MXN$550,88
• Ryzyko zawodowe: MXN$31 479,00 × 0,54355% = MXN$171,10
• Opieka nad dziećmi: MXN$31 479,00 × 1,00% = MXN$314,79
• Retiro: MXN$31 479,00 × 2,00% = MXN$629,58
• Cesantía y Vejez: MXN$31 479,00 × 7,513% = MXN$2 365,02
• IMSS razem: MXN$5 530,32
• INFONAVIT: MXN$31 479,00 × 5% = MXN$1 573,95
• ISN (miasto Meksyk): MXN$30 000,00 × 4% = MXN$1 200,00
• Składki i podatek pracodawcy: MXN$8 304,27

Krok 6: koszt całkowity. Miesiąc kosztuje pracodawcę MXN$30 000,00 + MXN$8 304,27 = MXN$38 304,27, czyli o 27,7% więcej niż wynagrodzenie. Aguinaldo (MXN$15 000 rocznie) i dodatek urlopowy (MXN$3 000 rocznie) dodają MXN$1 500 miesięcznie przy ujmowaniu rezerw, a do tego MXN$60 ISN w chwili wypłaty, co podnosi koszt miesięczny do MXN$39 864,27, czyli o 32,9% więcej niż wynagrodzenie. PTU zależy od zysku za dany rok i stanowi dodatkowy koszt.

Ponieważ współczynnik integracji obejmuje aguinaldo i dodatek urlopowy, pracodawca płaci składki IMSS od grudniowej gratyfikacji w każdym miesiącu roku. A z MXN$13 680,10 dzielących wynagrodzenie netto pracownika od miesięcznego kosztu pracodawcy tylko MXN$5 375,83 widnieje na pasku płacowym jako potrącenia; pozostałe MXN$8 304,27 to składki i podatek pracodawcy, których pracownik nigdy nie widzi.

Podsumowanie

Rozliczanie płac w Meksyku przebiega według stałej sekwencji. Pracodawca oblicza SBC na podstawie wynagrodzenia dziennego i współczynnika integracji, nie niżej niż płaca minimalna danej strefy i z limitem 25 UMA. ISR pobiera się według tabeli dla danego okresu rozliczeniowego, subsydium przysługuje tylko do MXN$11 492,66 miesięcznie, a podatek odprowadza się do 17. dnia miesiąca. Składki IMSS i 5% na INFONAVIT nalicza się od SBC, przy czym Cesantía y Vejez według stawki na 2026 r. właściwej dla przedziału UMA pracownika; stanowy ISN nalicza się od łącznego wynagrodzenia. Aguinaldo, dodatek urlopowy i PTU wypłaca się w ustawowych terminach, każde z własnym zwolnieniem opartym na UMA. Każda wypłata wymaga opieczętowanego CFDI w ciągu od 3 do 11 dni roboczych.

Niemal każda liczba w tej sekwencji zmienia się według opublikowanego harmonogramu: płaca minimalna co styczeń, tabele ISR wtedy, gdy inflacja uruchomi aktualizację, UMA co luty, stawka Cesantía y Vejez co roku do 2030 r., tygodniowy czas pracy co roku do 2030 r., a stanowe stawki ISN za każdym razem, gdy zmieni je parlament stanowy. Przy arkuszach kalkulacyjnych lub mało elastycznym dostawcy każda z tych dat oznacza ręczną aktualizację, o której ktoś musi pamiętać. Flux stosuje aktualne wartości przy każdym obliczeniu listy płac, dzięki czemu Państwa klienci otrzymują paski płacowe obliczone według tegorocznych zasad, a czas Państwa zespołu trafia do spraw, które naprawdę wymagają księgowego.