Midijob 2026: cómo el Übergangsbereich alemán reduce las cotizaciones del trabajador

Un trabajador alemán que gana entre 603,01 € y 2.000 € al mes en 2026 tiene un Midijob, y ese tramo salarial se denomina Übergangsbereich (zona de transición). En el Übergangsbereich, las cotizaciones a la seguridad social del trabajador se calculan sobre una base reducida que empieza cerca de cero y alcanza el salario completo en 2.000 €, mientras que la pensión se sigue acreditando sobre el salario íntegro. En la parte baja del tramo, la empresa paga más que su mitad habitual. El límite inferior y el factor de ajuste de la fórmula (factor F) cambian ambos el 1 de enero de 2027.

Minijob frente a Midijob: dónde empieza y dónde termina el Übergangsbereich

El límite inferior es el umbral del Minijob (Geringfügigkeitsgrenze), el tope de retribución mensual de un Minijob (empleo marginal). Desde octubre de 2022, el umbral está vinculado al salario mínimo legal (Mindestlohn): salario mínimo × 130 ÷ 3, redondeado al alza. Con el salario mínimo de 2026 de 13,90 €, el resultado es 602,33 €, por lo que el umbral queda en 603 € al mes. Un Minijobber solo paga un complemento de pensión del 3,6% y puede renunciar a él. La empresa paga cotizaciones a tanto alzado a la Minijob-Zentrale (la oficina central de Minijobs): un 15% para pensiones, un 13% para salud cuando el trabajador tiene seguro de enfermedad obligatorio y, de forma opcional, un impuesto a tanto alzado del 2%. Nuestra guía sobre el Minijob explica ese régimen en detalle.

Por encima del umbral, el empleo pasa a ser un Midijob. El trabajador queda asegurado en las cuatro ramas del seguro social (pensiones, salud, dependencia y desempleo), y el empleo se comunica a la caja de enfermedad del trabajador (Krankenkasse) como cualquier otro empleo. El límite superior está fijado por ley en 2.000 € al mes (SGB IV § 20 (2)) y no cambia con el salario mínimo. Tres reglas determinan si un empleo está dentro del tramo:

• Retribución regular, evaluada por anticipado. La comparación con 2.000 € se hace con la retribución mensual regular, estimada para el año siguiente e incluyendo los pagos únicos a los que el trabajador tiene derecho, como una paga de Navidad prevista en el contrato.
• Todos los empleos sumados. Si una persona tiene varios empleos, se compara con 2.000 € su retribución total.
• Sin aprendices. Las personas empleadas para su formación profesional quedan excluidas de la base reducida.

Hasta el 30 de junio de 2019 el tramo se llamaba Gleitzone y terminaba en 850 €; el nombre antiguo se sigue usando mucho.

Las dos fórmulas del SGB IV § 20 (2a)

El artículo 20 (2a) del Libro IV del Código Social (SGB IV) define dos bases de cotización a partir del salario mensual real (AE), el umbral del Minijob (G) y el factor F (siguiente sección).

La base total de cotización (beitragspflichtige Einnahme, BE) fija las cotizaciones de todo el empleo:

BE = F × G + [2.000 ÷ (2.000 − G) − G ÷ (2.000 − G) × F] × (AE − G)

La base del trabajador fija la parte que le corresponde al trabajador:

BE (trabajador) = 2.000 ÷ (2.000 − G) × (AE − G)

La base del trabajador es cero en el umbral del Minijob y aumenta en línea recta hasta 2.000 €. La base total empieza en F × G y también llega a 2.000 € en la parte alta del tramo.

Factor F: 0,6619 en 2026

El factor F es el 28% dividido entre el tipo total de cotización a la seguridad social del año (Gesamtsozialversicherungsbeitragssatz). Ese 28% es la cotización a tanto alzado de la empresa por un Minijob para pensiones (15%) y salud (13%). Para 2026 el tipo total es del 42,3%: pensiones 18,6%, salud 14,6% más el tipo medio de cotización adicional del 2,9% (la media de la cotización extra que fija cada caja de enfermedad), dependencia 3,6% y desempleo 2,6%. Por tanto, el factor F para 2026 es 28 ÷ 42,3 = 0,6619, según lo publicado por el Ministerio Federal de Trabajo y Asuntos Sociales (BMAS).

El factor F evita un salto de coste en el umbral: justo por encima de 603 €, las cotizaciones totales suponen alrededor del 28% de la retribución, es decir, la cotización a tanto alzado del Minijob. Con los valores de 2026, la fórmula de la base total se reduce a 1,145937223 × AE − 291,87, la forma que publica el seguro público de pensiones (Deutsche Rentenversicherung).

La parte de la empresa es el total menos la parte del trabajador

La cotización total se calcula a tipos completos sobre la base total. El trabajador paga la mitad de los tipos sobre la base del trabajador, y la empresa paga la diferencia (SGB VI § 168 (1) núm. 1d, con reglas equivalentes en las demás ramas).

Justo por encima de 603 €, la empresa paga alrededor del 28% de la retribución y el trabajador casi nada. En 2.000 €, cada parte paga la mitad normal, el 21,15% de la retribución con los tipos medios de 2026. La empresa financia parte del alivio del trabajador; el resto es una reducción de las cotizaciones totales.

Puntos de pensión acreditados sobre el salario real

Desde el 1 de julio de 2019, el SGB VI § 70 (1a) exige que los puntos de pensión (Entgeltpunkte, las unidades que determinan la futura pensión) de un empleo en el Übergangsbereich se calculen sobre el salario real, no sobre la base reducida. Un Midijobber que cobra 1.000 € al mes genera el mismo derecho de pensión que cualquier otra persona con 1.000 €. El impuesto sobre el salario (Lohnsteuer) también se calcula sobre la retribución bruta real; la reducción solo afecta a las cotizaciones a la seguridad social.

Ejemplo práctico: 1.000 € al mes en 2026

Tomemos un trabajador con 1.000 € al mes en 2026, con un hijo, que trabaja fuera de Sajonia (ambos factores influyen en el tipo del seguro de dependencia), en una caja de enfermedad que aplica el tipo medio de cotización adicional del 2,9%. La mitad normal del tipo combinado del 42,3% que corresponde al trabajador es el 21,15%.

1. Base total: 1,145937223 × 1.000 € − 291,87 € = 854,06 €.
2. Base del trabajador: 2.000 ÷ (2.000 − 603) × (1.000 − 603) = 2.000 ÷ 1.397 × 397 = 568,36 €.
3. Cotización total: 854,06 € × 21,15% = 180,63 €, redondeado y luego multiplicado por dos = 361,26 €.
4. Parte del trabajador: 568,36 € × 21,15% = 120,21 €.
5. Parte de la empresa: 361,26 € − 120,21 € = 241,05 €.

Sin las reglas del Übergangsbereich, las cotizaciones sobre 1.000 € serían de 211,50 € para cada parte, 423,00 € en total. Con ellas, el trabajador paga 91,29 € menos, la empresa paga 29,55 € más y las cotizaciones totales son 61,74 € más bajas. Si se redondea cada rama por separado, como hace la nómina, se obtienen los mismos totales.

Qué cambia para los Midijobs en enero de 2027

Tres elementos cambian el 1 de enero de 2027; el tope de 2.000 € no cambia.

El límite inferior sube a 633 €. El salario mínimo sube a 14,60 € el 1 de enero de 2027, por lo que el umbral del Minijob pasa a ser 14,60 € × 130 ÷ 3 = 632,67 €, redondeado al alza a 633 €. El tramo pasa a ir de 633,01 € a 2.000 €. Un trabajador que cobra 620 € al mes tiene un Midijob en 2026 y, con la misma retribución, un Minijob en enero de 2027, por lo que la empresa debe reevaluar el empleo y comunicarlo a la Minijob-Zentrale.

Una base del trabajador más pequeña con la misma retribución. Con 1.000 €, la base del trabajador de 2027 es 2.000 ÷ 1.367 × 367 = 536,94 €. Con los tipos de 2026, la parte del trabajador es de 113,56 €, frente a 120,21 €.

El factor F se calcula de otra manera. La Ley de Estabilización de los Tipos de Cotización del Seguro de Enfermedad, de 24 de julio de 2026 (GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetz, BGBl. 2026 I Nr. 228), eleva la cotización de salud a tanto alzado que paga la empresa por un Minijob del 13% al tipo general del 14,6% más el tipo medio de cotización adicional. La ley también modifica el SGB IV § 20 (2a) para que el numerador de F sea esa cotización de salud más la cotización de pensiones del 15%, en lugar de un 28% fijo. Con los tipos de 2026, el numerador sería 14,6% + 2,9% + 15% = 32,5%, de modo que F sería 32,5 ÷ 42,3 = 0,7683. La empresa pagaría entonces alrededor del 32,5% de la retribución en la parte baja del tramo, y unos 264 € en lugar de 241,05 € en el ejemplo de 1.000 €. Los valores oficiales de 2027 dependen de los tipos de cotización de 2027, incluido el tipo medio de cotización adicional, que aún no se han fijado. El BMAS debe publicar el tipo total y el factor F a más tardar el 31 de diciembre de 2026.

La comisión de pensiones del Gobierno (Alterssicherungskommission) recomendó en junio de 2026 suprimir la reducción del Midijob junto con el régimen especial del Minijob. La recomendación no es ley; las reglas de 2027 mantienen el Übergangsbereich.

Resumen

• El Übergangsbereich abarca una retribución mensual regular de 603,01 € a 2.000 € en 2026 y de 633,01 € a 2.000 € a partir de enero de 2027.
• La base del trabajador sube de cero al salario completo a lo largo del tramo; la base total utiliza el factor F (0,6619 en 2026).
• La empresa paga el total menos la parte del trabajador: alrededor del 28% de la retribución en la parte baja del tramo y la mitad normal en 2.000 €.
• Los puntos de pensión se calculan sobre el salario real.
• Con 1.000 € al mes en 2026, el trabajador paga 120,21 € y la empresa 241,05 €, frente a 211,50 € cada uno sin la reducción.
• A partir de 2027 el factor F sigue una nueva fórmula; el BMAS publica su valor a más tardar el 31 de diciembre de 2026.

Para los socios que gestionan la nómina de clientes con personal a tiempo parcial, Flux aplica en cada ciclo de nómina el umbral del Minijob, el factor F y los tipos de cotización vigentes, calcula ambas bases y pasa a los valores de 2027 cuando entran en vigor.