Elaborare le buste paga in Messico: guida completa dal lordo al CFDI

In Messico l'elaborazione delle buste paga trasforma ogni retribuzione lorda in quattro calcoli distinti per quattro autorità diverse: l'imposta sul reddito (ISR) trattenuta per l'amministrazione fiscale (SAT), i contributi previdenziali per l'IMSS, un contributo del 5% per l'edilizia abitativa all'INFONAVIT e un'imposta sui salari per lo Stato in cui lavora il dipendente. Ogni calcolo usa una propria base e propri valori di riferimento, e la maggior parte di questi valori cambia il 1° gennaio o il 1° febbraio. Ogni pagamento deve inoltre essere documentato in una ricevuta elettronica vidimata dall'amministrazione, il CFDI de nómina. Questa guida spiega come elaborare le buste paga (nómina) in Messico nell'ordine in cui le calcola un ciclo paghe, con i valori del 2026, e si chiude seguendo un dipendente da MXN$30.000 lordi fino al netto in busta e al costo totale per il datore di lavoro.

Il quadro normativo delle paghe in Messico e la settimana di 40 ore

Cinque corpi normativi fissano le regole, ciascuno applicato da un'autorità diversa.

• La Ley Federal del Trabajo (LFT), la legge federale sul lavoro, disciplina retribuzioni, orario di lavoro, straordinari e benefici di legge. Ne vigila l'applicazione il ministero del lavoro (STPS).
• La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), la legge sull'imposta sul reddito, disciplina la ritenuta che il datore di lavoro effettua per conto del SAT.
• La Ley del Seguro Social (LSS) disciplina i contributi IMSS, suddivisi in più rami assicurativi.
• La legge INFONAVIT disciplina il contributo per l'edilizia abitativa e la trattenuta delle rate dei mutui casa dei lavoratori.
• La legge di finanza di ciascuno Stato disciplina l'imposta sui salari di quello Stato, l'Impuesto Sobre Nóminas (ISN).

La LFT stabilisce anche la frequenza della retribuzione. L'articolo 88 limita il periodo di paga a una settimana per il lavoro manuale e a quindici giorni per tutti gli altri, quindi la busta paga mensile non è un'opzione. La maggior parte degli impiegati è retribuita a quincena (un periodo di paga di 15 giorni), il 15 e l'ultimo giorno del mese.

L'orario di lavoro sta cambiando. Una riforma costituzionale pubblicata nel Diario Oficial (DOF), la gazzetta ufficiale, il 3 marzo 2026 ha ridotto l'orario settimanale massimo da 48 a 40 ore, e il decreto attuativo di modifica della LFT è stato pubblicato il 1° maggio 2026. Il limite resta a 48 ore nel 2026, poi scende di due ore ogni gennaio: 46 nel 2027, 44 nel 2028, 42 nel 2029 e 40 dal 2030. Gli straordinari sono pagati il doppio fino a un tetto settimanale (9 ore nel 2026 e nel 2027, che sale a 12 entro il 2030), con un massimo di quattro ore ulteriori a settimana pagate il triplo.

Dal 1° gennaio 2027 i datori di lavoro devono tenere un registro elettronico degli orari di entrata e di uscita di ogni lavoratore, nell'ambito e con le eccezioni che la STPS stabilisce con regole generali, con sanzioni da 250 a 5.000 UMA (l'unità di riferimento illustrata nella sezione successiva) in caso di inadempienza. Il decreto vieta inoltre di ridurre retribuzioni o benefici a causa della riduzione delle ore, per cui la tariffa oraria aumenta ogni gennaio mentre lo stipendio mensile resta invariato.

Salari minimi e UMA: i due valori di riferimento

Le paghe messicane usano due valori di riferimento, facili da confondere.

Il salario minimo è fissato ogni dicembre dalla commissione nazionale sui salari minimi (CONASAMI) ed entra in vigore il 1° gennaio. Per il 2026 è di MXN$315,04 al giorno nella maggior parte del Paese e di MXN$440,87 al giorno nella Zona franca della frontiera nord (Zona Libre de la Frontera Norte), un elenco di 45 comuni di confine e non di interi Stati. Tijuana e Ciudad Juárez rientrano nella zona; Monterrey e Hermosillo no.

L'UMA (Unidad de Medida y Actualización) è un'unità indicizzata all'inflazione, creata dalla riforma costituzionale del 2016 per sostituire il salario minimo come riferimento per sanzioni, massimali ed esenzioni fiscali, così che il salario minimo potesse aumentare senza farli aumentare. L'INEGI, l'istituto di statistica, la pubblica ogni gennaio ed entra in vigore il 1° febbraio. Per il 2026 è di MXN$117,31 al giorno, MXN$3.566,22 al mese e MXN$42.794,64 all'anno.

La distinzione è importante perché oggi i due valori sono molto distanti. Il salario minimo è il minimo legale per la retribuzione e per la base contributiva. L'UMA fissa il massimale contributivo, i limiti di esenzione ISR e il sussidio all'occupazione. Un limite espresso come "30 giorni di salario minimo" in testi meno recenti si legge come 30 UMA, cioè MXN$3.519,30, non MXN$9.451,20. E gennaio è un mese ibrido: si applica il nuovo salario minimo, ma l'UMA è ancora quella dell'anno precedente.

Il SBC: il salario giornaliero integrato usato da IMSS e INFONAVIT

IMSS e INFONAVIT non calcolano i contributi sulla retribuzione. Li calcolano sul Salario Base de Cotización (SBC), un importo giornaliero che somma al salario giornaliero il valore dei benefici del dipendente. L'articolo 27 della LSS include le retribuzioni in denaro, le gratifiche, i premi, le provvigioni e i benefici in natura, ed esclude un elenco definito, come i fondi di risparmio con contributo paritetico del datore di lavoro, i buoni spesa fino al 40% dell'UMA giornaliera e gli straordinari entro i limiti di legge.

Per un dipendente con i benefici minimi di legge, il SBC si calcola con un fattore di integrazione:

• Aguinaldo (gratifica di fine anno): 15 giorni ÷ 365 = 0,0411
• Premio ferie: 12 giorni di ferie × 25% ÷ 365 = 0,0082
• Fattore di integrazione: 1 + 0,0411 + 0,0082 = 1,0493

Un dipendente che guadagna MXN$1.000 al giorno ha quindi un SBC di MXN$1.000 × 1,0493 = MXN$1.049,30. Il fattore cresce con l'anzianità, perché aumentano i giorni di ferie: 14 giorni nel secondo anno danno 1,0507, e 20 giorni nel quinto danno 1,0548. Un datore di lavoro che concede più del minimo di legge (20 giorni di aguinaldo, per esempio) usa un fattore più alto.

Si applicano due limiti. Il SBC non può essere inferiore al salario minimo della zona (articolo 28 della LSS), ed è soggetto a un massimale di 25 UMA, pari a MXN$2.932,75 al giorno da febbraio 2026. Sulla retribuzione oltre il massimale non sono dovuti contributi IMSS né INFONAVIT.

Il SBC va inoltre comunicato all'IMSS. Assunzioni (altas), cessazioni (bajas) e variazioni retributive (modificaciones) devono essere comunicate all'IMSS entro cinque giorni lavorativi (articolo 15 della LSS). I contributi si calcolano sul SBC registrato, quindi un aumento pagato ma mai comunicato fa sì che il datore di lavoro versi meno del dovuto su ogni contributo finché l'IMSS non rileva la differenza.

La ritenuta ISR a ogni periodo di paga e il subsidio para el empleo

L'ISR è un'imposta progressiva con undici scaglioni e aliquote marginali dall'1,92% al 35%. Il datore di lavoro la trattiene da ogni pagamento e la versa al SAT entro il 17 del mese successivo (articolo 96 della LISR). Ogni ritenuta è un acconto sull'imposta annuale del dipendente.

Il metodo è identico in ogni scaglione: si prende la retribuzione imponibile del periodo, si sottrae il limite inferiore dello scaglione, si moltiplica l'eccedenza per l'aliquota dello scaglione e si aggiunge la quota fissa dello scaglione (cuota fija). Il SAT pubblica tabelle distinte per periodi giornalieri, settimanali, di 10 giorni, di 15 giorni e mensili nell'Allegato 8 delle norme fiscali annuali (Resolución Miscelánea Fiscal). Gli importi in pesos vengono aggiornati quando l'inflazione accumulata dall'ultimo aggiornamento supera il 10% (articolo 152 della LISR); le tabelle 2026, pubblicate il 28 dicembre 2025, hanno applicato un fattore di aggiornamento di 1,1321, il primo aggiornamento dalle tabelle del 2023. Le tabelle non sono semplici multipli l'una dell'altra, quindi una quincena si tassa con la tabella di 15 giorni, non con metà di quella mensile.

Prima del calcolo dell'imposta si applicano due correttivi. Alcune voci retributive sono esenti fino a un limite basato sull'UMA (illustrato nella sezione sui benefici più avanti). E a un lavoratore che percepisce solo il salario minimo non si trattiene alcuna ISR.

Dopo il calcolo se ne applica un altro. Il subsidio para el empleo (sussidio all'occupazione) è un credito per i redditi bassi, stabilito con decreto presidenziale. In base al decreto pubblicato il 31 dicembre 2025, un lavoratore il cui reddito imponibile mensile non supera MXN$11.492,66 riceve un credito pari al 15,02% dell'UMA mensile, cioè MXN$535,65 da febbraio. A gennaio si usa il 15,59% dell'UMA 2025, perché la nuova UMA non è ancora in vigore. Il credito riduce soltanto l'ISR. Se il credito supera l'imposta, la ritenuta è pari a zero e l'eccedenza non viene corrisposta al lavoratore.

Un lavoratore con MXN$10.000 al mese mostra quanto pesa il credito nella parte bassa della scala:

• Scaglione: da MXN$7.168,52 a MXN$12.598,02, quota fissa MXN$420,95, aliquota 10,88%
• ISR prima del credito: MXN$420,95 + (MXN$10.000 − MXN$7.168,52) × 10,88% = MXN$729,02
• Ritenuta dopo il credito: MXN$729,02 − MXN$535,65 = MXN$193,37

La soglia è netta, senza riduzione graduale. Con MXN$11.492,66 il lavoratore riceve il credito pieno; con un peso in più non riceve nulla.

A fine anno il datore di lavoro effettua il conguaglio annuale (ajuste anual) per ogni dipendente che ne abbia i requisiti: chi era in forza dal 1° gennaio, non ha cessato il rapporto prima del 1° dicembre e non ha percepito più di MXN$400.000. È escluso il dipendente che dichiara per iscritto di voler presentare la propria dichiarazione (articolo 97 della LISR). Il conguaglio applica la tabella annuale al reddito dell'anno e rimborsa o recupera la differenza rispetto alle ritenute effettuate.

I contributi IMSS per ramo assicurativo

I contributi IMSS sono suddivisi in cinque rami assicurativi (tipi di copertura previdenziale, ciascuno con aliquote proprie). Alcuni rami hanno più componenti, ed è così che un solo contributo diventa nove righe in un prospetto dei costi. Il datore di lavoro paga la maggior parte del totale, e diverse componenti sono interamente a suo carico.

Tre componenti non sono una percentuale fissa del SBC.

La quota fissa è dovuta per ogni lavoratore indipendentemente dalla retribuzione: il 20,40% di un'UMA giornaliera, circa MXN$718 per un mese di 30 giorni nel 2026. Per un lavoratore a salario minimo è una quota rilevante del costo; per un dirigente è modesta.

L'assicurazione infortuni dipende dal datore di lavoro. Un nuovo datore di lavoro viene inquadrato al premio medio della sua classe di rischio, dallo 0,54355% della Classe I (lavoro d'ufficio e sviluppo software, per esempio) al 7,58875% della Classe V (attività estrattive e simili). Ogni febbraio il datore di lavoro ricalcola il proprio premio in base all'andamento infortunistico dell'anno precedente (articolo 74 della LSS), entro un minimo dello 0,50% e un massimo del 15%.

Cesantía y Vejez è il ramo che la riforma pensionistica del 2020 aumenta ogni gennaio fino al 2030. L'aliquota a carico del datore di lavoro dipende dal SBC del lavoratore espresso come multiplo dell'UMA. Per il 2026 è del 3,150% per un SBC pari al salario minimo, del 3,676% fino a 1,5 UMA, del 4,851% fino a 2 UMA, del 5,556% fino a 2,5 UMA, del 6,026% fino a 3 UMA, del 6,361% fino a 3,5 UMA, del 6,613% fino a 4 UMA e del 7,513% oltre 4 UMA. Poiché il salario minimo generale 2026 da solo vale circa 2,7 UMA, le fasce tra il salario minimo e 2,5 UMA in pratica non riguardano nessuno: un SBC superiore al minimo parte dalla fascia del 6,026%. Poiché il SBC include la gratifica di fine anno e il premio ferie, anche il SBC di un lavoratore a salario minimo si colloca leggermente sopra il salario minimo, per cui l'aliquota del 3,150% si applica di rado. Entro il 2030 l'aliquota massima arriverà all'11,875%. L'aliquota del lavoratore resta all'1,125%.

Per un lavoratore a salario minimo, il datore di lavoro paga anche la quota del lavoratore (articolo 36 della LSS), quindi dalla sua retribuzione non viene trattenuto nulla.

INFONAVIT, SAR e l'imposta statale sui salari

L'INFONAVIT addebita al datore di lavoro il 5% del SBC, con lo stesso massimale di 25 UMA, versato nel sottoconto abitativo del lavoratore (legge INFONAVIT, articolo 29). Questo importo non viene mai trattenuto al lavoratore. Separatamente, quando l'INFONAVIT comunica al datore di lavoro che un lavoratore ha un mutuo casa, il datore di lavoro deve trattenere la rata dalla retribuzione e versarla. Le due voci si confondono facilmente e sono opposte: il 5% è un costo del datore di lavoro, la rata del mutuo è una trattenuta a carico del lavoratore.

Il SAR (Sistema de Ahorro para el Retiro) è il sistema di risparmio previdenziale, e nel gergo delle paghe "SAR" indica di solito il contributo Retiro del 2% a carico del datore di lavoro. Quel 2%, i contributi Cesantía y Vejez di entrambe le parti e il contributo dello Stato confluiscono nel conto individuale del lavoratore presso un'AFORE (un gestore privato di fondi pensione). Il sottoconto abitativo INFONAVIT è tenuto nello stesso conto. Il datore di lavoro non paga direttamente l'AFORE: paga tramite il sistema di pagamento dell'IMSS, e il denaro viene indirizzato al conto del lavoratore.

L'ISN, l'imposta statale sui salari, è applicata da ciascuno Stato sulla retribuzione totale, non sul SBC, ed è pagata solo dal datore di lavoro. La maggior parte degli Stati applica il 3%. Le aliquote ordinarie nel 2026 vanno dal 2,4% (la fascia più bassa della scala progressiva di Sinaloa) al 4,25% della Baja California, e Città del Messico applica il 4%; alcuni Stati prevedono maggiorazioni oltre all'aliquota ordinaria. Ogni Stato fissa inoltre proprie esenzioni e una propria scadenza. L'imposta è dovuta allo Stato in cui lavora il dipendente, quindi un cliente con personale in tre Stati si registra e presenta le dichiarazioni in tre Stati.

I benefici di legge e il loro trattamento fiscale

La LFT impone quattro benefici oltre alla retribuzione, e ciascuno ha una propria esenzione ISR, fissata in UMA.

Aguinaldo. Almeno 15 giorni di retribuzione, da pagare entro il 20 dicembre, riproporzionati per chi ha lavorato solo una parte dell'anno (articolo 87 della LFT). Fino a 30 UMA (MXN$3.519,30) sono esenti da ISR. Un dipendente con MXN$1.000 al giorno riceve MXN$15.000, di cui MXN$11.480,70 imponibili. Nel 2026 sono state presentate al Congresso proposte per portare il minimo a 30 giorni, ma a inizio ottobre 2026 non erano diventate legge.

Ferie e premio ferie. Dalla riforma del 2023, i dipendenti hanno diritto a 12 giorni lavorativi di ferie retribuite dopo il primo anno di servizio, che aumentano di due giorni all'anno fino a 20 nel quinto anno e poi di due giorni ogni cinque anni (articolo 76 della LFT). Oltre alla retribuzione delle ferie, il datore di lavoro deve un premio (prima vacacional) di almeno il 25% della retribuzione relativa a quei giorni (articolo 80 della LFT). La retribuzione delle ferie è salario ordinario; il premio è esente fino a 15 UMA all'anno (MXN$1.759,65).

Partecipazione agli utili (PTU). I datori di lavoro distribuiscono ogni anno ai dipendenti il 10% dell'utile imponibile, entro 60 giorni dalla scadenza della dichiarazione dei redditi annuale (articolo 122 della LFT): entro il 30 maggio per le società ed entro il 29 giugno per i datori di lavoro persone fisiche. La quota di ciascun lavoratore è limitata a tre mesi di retribuzione o alla media della PTU degli ultimi tre anni, se più favorevole al lavoratore (articolo 127 della LFT). La PTU è esente da ISR fino a 15 UMA ed è esclusa dal SBC.

Maggiorazione domenicale. Il lavoratore il cui turno cade di domenica ha diritto a un 25% in più della retribuzione giornaliera (articolo 71 della LFT), esente da ISR fino a un'UMA per ogni domenica lavorata.

Gli straordinari hanno un'esenzione a parte. Per i lavoratori sopra il salario minimo, metà degli straordinari pagati il doppio entro il limite di legge è esente da ISR, fino a cinque UMA giornaliere a settimana (articolo 93 della LISR).

Il CFDI de nómina: la busta paga elettronica vidimata

In Messico l'amministrazione fiscale di fatto controfirma ogni busta paga. Ogni pagamento a un dipendente deve essere documentato in un CFDI de nómina, una ricevuta elettronica nel formato XML del SAT con un complemento paghe che elenca ogni voce di retribuzione e ogni trattenuta con il relativo codice SAT. Il datore di lavoro lo firma con il proprio certificato di sigillo digitale e lo invia a un fornitore di certificazione autorizzato (un PAC), che lo vidima e restituisce un identificativo univoco (UUID). L'XML vidimato è la busta paga legale.

La Regla 2.7.5.1 delle norme fiscali 2026 fissa il termine. Il CFDI può essere emesso prima del pagamento, oppure entro un numero di giorni lavorativi successivi che dipende dall'organico: 3 giorni da 1 a 50 lavoratori, 5 da 51 a 100, 7 da 101 a 300, 9 da 301 a 500 e 11 oltre 500.

Il SAT usa inoltre i CFDI vidimati per precompilare la dichiarazione mensile delle ritenute ISR del datore di lavoro, e l'unico modo per modificare gli importi precompilati è emettere o annullare ricevute (RMF 2026 Regla 3.9.16). Un codice errato nella ricevuta produce un importo errato nella dichiarazione, e un pagamento di retribuzione senza un CFDI valido non è deducibile ai fini dell'imposta sul reddito del datore di lavoro stesso (articolo 27 della LISR).

Il calendario delle paghe in Messico: scadenze mensili, bimestrali e annuali

Le scadenze delle paghe in Messico seguono quattro cicli: ogni ciclo paghe, mensile, bimestrale e annuale.

A ogni ciclo paghe: CFDI vidimato entro il termine per organico indicato sopra.

Mensile, entro il 17 del mese successivo:

• ISR trattenuta, dichiarata e versata al SAT (articolo 96 della LISR).
• Contributi IMSS per malattia e maternità, invalidità e vita, infortuni sul lavoro e asili nido, calcolati nel software dell'IMSS (SUA) e pagati tramite il portale di pagamento dell'IMSS (articolo 39 della LSS).
• ISN, alla data stabilita da ciascuno Stato (la maggior parte usa il 17, diversi un altro giorno).

Bimestrale, entro il 17 del mese successivo a ogni bimestre: Retiro, Cesantía y Vejez e INFONAVIT. I bimestri sono gennaio–febbraio (scadenza il 17 marzo), marzo–aprile (17 maggio), maggio–giugno (17 luglio), luglio–agosto (17 settembre), settembre–ottobre (17 novembre) e novembre–dicembre (17 gennaio).

Annuale:

• Febbraio: il conguaglio annuale ISR per i dipendenti che ne hanno i requisiti, e il ricalcolo del premio infortuni IMSS.
• 30 maggio (società) o 29 giugno (datori di lavoro persone fisiche): pagamento della PTU.
• 20 dicembre: aguinaldo.
• 1° gennaio: nuovo salario minimo, nuove aliquote Cesantía y Vejez e nuove tabelle ISR quando nell'anno precedente l'inflazione ha superato la soglia del 10%.
• 1° febbraio: nuova UMA.

Il pagamento tardivo a SAT, IMSS o INFONAVIT comporta rivalutazioni per inflazione e maggiorazioni mensili dal giorno successivo alla scadenza. IMSS e INFONAVIT sono enti fiscali autonomi (organismos fiscales autónomos) e riscuotono i contributi non versati con poteri di riscossione tributaria, come il SAT.

Un esempio pratico: da MXN$30.000 lordi al netto in busta e al costo per il datore di lavoro

Prendiamo un dipendente a Città del Messico, al primo anno, con una retribuzione di MXN$30.000 al mese (MXN$1.000 al giorno), pagato a quincena, con i benefici minimi di legge. Il datore di lavoro è nella Classe di rischio I allo 0,54355%. Il mese è novembre 2026, che ha 30 giorni. I valori sono illustrativi e usano i parametri del 2026.

Passo 1: il SBC. MXN$1.000 × 1,0493 = MXN$1.049,30 al giorno. Il SBC equivale a 8,94 UMA, quindi per Cesantía y Vejez si applica l'aliquota massima 2026 del 7,513%. Il SBC del mese è MXN$1.049,30 × 30 = MXN$31.479,00. L'importo oltre 3 UMA (MXN$351,93 al giorno) è (MXN$1.049,30 − MXN$351,93) × 30 = MXN$20.921,10.

Passo 2: l'ISR. Ogni quincena paga MXN$15.000 e usa la tabella di 15 giorni: MXN$916,20 + (MXN$15.000 − MXN$8.651,41) × 21,36% = MXN$2.272,26. Due quincenas: MXN$4.544,52. (La tabella mensile su MXN$30.000 darebbe MXN$4.519,65; il conguaglio annuale sistema la differenza.) Il reddito supera MXN$11.492,66, quindi non spetta il sussidio.

Passo 3: i contributi IMSS del lavoratore.

• Eccedenza oltre 3 UMA: MXN$20.921,10 × 0,40% = MXN$83,68
• Prestazioni in denaro: MXN$31.479,00 × 0,25% = MXN$78,70
• Spese mediche dei pensionati: MXN$31.479,00 × 0,375% = MXN$118,05
• Invalidità e vita: MXN$31.479,00 × 0,625% = MXN$196,74
• Cesantía y Vejez: MXN$31.479,00 × 1,125% = MXN$354,14
• Totale: MXN$831,31

Passo 4: il netto in busta. MXN$30.000,00 − MXN$4.544,52 − MXN$831,31 = MXN$24.624,17.

Passo 5: i contributi del datore di lavoro.

• Quota fissa: MXN$117,31 × 30 × 20,40% = MXN$717,94
• Eccedenza oltre 3 UMA: MXN$20.921,10 × 1,10% = MXN$230,13
• Prestazioni in denaro: MXN$31.479,00 × 0,70% = MXN$220,35
• Spese mediche dei pensionati: MXN$31.479,00 × 1,05% = MXN$330,53
• Invalidità e vita: MXN$31.479,00 × 1,75% = MXN$550,88
• Infortuni sul lavoro: MXN$31.479,00 × 0,54355% = MXN$171,10
• Asili nido: MXN$31.479,00 × 1,00% = MXN$314,79
• Retiro: MXN$31.479,00 × 2,00% = MXN$629,58
• Cesantía y Vejez: MXN$31.479,00 × 7,513% = MXN$2.365,02
• Totale IMSS: MXN$5.530,32
• INFONAVIT: MXN$31.479,00 × 5% = MXN$1.573,95
• ISN (Città del Messico): MXN$30.000,00 × 4% = MXN$1.200,00
• Contributi e imposta a carico del datore di lavoro: MXN$8.304,27

Passo 6: il costo totale. Il mese costa al datore di lavoro MXN$30.000,00 + MXN$8.304,27 = MXN$38.304,27, il 27,7% in più della retribuzione. L'aguinaldo (MXN$15.000 all'anno) e il premio ferie (MXN$3.000 all'anno) aggiungono MXN$1.500 al mese se accantonati, più MXN$60 di ISN al momento del pagamento, portando il costo mensile a MXN$39.864,27, il 32,9% in più della retribuzione. La PTU dipende dall'utile dell'anno ed è un costo aggiuntivo.

Poiché il fattore di integrazione include l'aguinaldo e il premio ferie, il datore di lavoro paga contributi IMSS sulla gratifica di dicembre in ogni mese dell'anno. E dei MXN$13.680,10 che separano il netto del dipendente dal costo mensile per il datore di lavoro, solo MXN$5.375,83 compaiono come trattenute in busta paga; gli altri MXN$8.304,27 sono contributi e imposta a carico del datore di lavoro che il dipendente non vede mai.

Riepilogo

Le paghe in Messico seguono una sequenza fissa. Il datore di lavoro calcola il SBC dal salario giornaliero e dal fattore di integrazione, mai sotto il salario minimo della zona e con un massimale di 25 UMA. L'ISR si trattiene con la tabella del periodo di paga, il sussidio si applica solo fino a MXN$11.492,66 al mese e l'imposta si versa entro il 17. I contributi IMSS e il 5% dell'INFONAVIT si calcolano sul SBC, con Cesantía y Vejez all'aliquota 2026 della fascia UMA del lavoratore; l'ISN dello Stato si calcola sulla retribuzione totale. Aguinaldo, premio ferie e PTU si pagano alle rispettive scadenze, ciascuno con la propria esenzione basata sull'UMA. Ogni pagamento richiede un CFDI vidimato entro un termine da 3 a 11 giorni lavorativi.

Quasi ogni valore di questa sequenza cambia secondo un calendario pubblicato: il salario minimo ogni gennaio, le tabelle ISR quando l'inflazione fa scattare un aggiornamento, l'UMA ogni febbraio, l'aliquota Cesantía y Vejez ogni anno fino al 2030, l'orario settimanale ogni anno fino al 2030 e le aliquote ISN statali ogni volta che un parlamento statale le modifica. Con i fogli di calcolo o con un fornitore poco reattivo, ciascuna di queste date è un aggiornamento manuale che qualcuno deve ricordare. Flux applica i valori vigenti ogni volta che calcola un ciclo paghe, così i Suoi clienti ricevono buste paga calcolate con le regole di quest'anno e il tempo del Suo team è dedicato alle questioni che richiedono davvero un commercialista.