La cotización a la seguridad social de Portugal: un tipo, sin tope, dos plazos

Portugal cobra una única cotización a la seguridad social sobre la renta del trabajo, la Taxa Social Única (TSU), y el tipo es del 34,75% de la retribución bruta. La empresa paga el 23,75% y el empleado paga el 11% (Código dos Regimes Contributivos, el Código Contributivo aprobado por la Lei n.º 110/2009, art. 53). Un tipo, una ley, dos partes. La aritmética es simple. Lo que exige atención es todo lo que la rodea: no hay tope de ingresos, el tipo correcto depende de la categoría del trabajador, la cobertura de accidentes de trabajo es una póliza aparte, y la declaración mensual y el pago caen en dos fechas distintas.

El tipo: 34,75%, repartido en 23,75% empresa y 11% empleado

El artículo 53 enuncia el tipo en una frase: *"A taxa contributiva global do regime geral correspondente ao elenco das eventualidades protegidas é de 34,75 %, cabendo 23,75 % à entidade empregadora e 11 % ao trabalhador."* En términos sencillos, la cotización total del régimen general es del 34,75%, de la cual la empresa adeuda el 23,75% y el empleado adeuda el 11%.

El 11% del empleado se retiene de la retribución bruta y aparece en el recibo de salarios como una deducción. El 23,75% de la empresa es un coste por encima del bruto que nunca toca el recibo de salarios. Para un trabajador con 2.000 € al mes, el empleado ve deducidos 220 €, y la empresa adeuda otros 475 €, para un combinado de 695 € enviado a la Segurança Social por ese mes.

Sin tope: la cotización escala con todo el salario

El rasgo que separa a Portugal de la mayoría de sus vecinos es la ausencia de un tope de cotización. Alemania limita sus cotizaciones a la seguridad social con bases máximas mensuales, así que por encima de esas bases dejan de aumentar. Francia limita parte de sus cotizaciones, como la cotización de vejez con tope, al tope mensual de la seguridad social. Portugal aplica el 34,75% completo a todo el bruto, sin límite superior.

El efecto crece con la retribución. Sobre 1.500 € al mes, la TSU de la empresa es de 356,25 € y la TSU del empleado es de 165 €. Sobre 10.000 € al mes, los mismos tipos producen 2.375 € de la empresa y 1.100 € del empleado, cada mes, sin nada exento en el extremo superior. Para un asesor que cotiza el coste de una contratación sénior, la parte del 23,75% de la empresa se aplica a toda la cifra, no a una banda topada de ella. No hay umbral que seguir ni nivel de renta por encima del cual la cotización deje de aumentar.

Qué financia la TSU

El 34,75% es una única cotización que cubre la lista de contingencias protegidas del régimen general (Código Contributivo, art. 53). Esas contingencias son las pensiones de vejez y jubilación, la invalidez, las prestaciones de supervivencia pagadas al fallecer un trabajador, la enfermedad, el permiso parental, la enfermedad profesional, y el desempleo. El trabajador no elige un subconjunto. El régimen general agrupa las protecciones, y el tipo único las financia todas.

El seguro de accidentes de trabajo es una póliza obligatoria aparte

La cobertura de accidentes laborales no forma parte de la TSU. La ley portuguesa exige a toda empresa tener una póliza privada de seguro de accidentes de trabajo (seguro de acidentes de trabalho) con un asegurador autorizado, conforme al régimen de reparación de la Lei n.º 98/2009. La prima la fija el asegurador según la ocupación y su riesgo, así que no es un porcentaje fijo de la nómina como lo es la TSU; un puesto administrativo se tarifica a un tipo bajo y un puesto de construcción a uno mucho más alto.

Dos puntos importan para presupuestar el coste real del empleo. Primero, esta prima es un cargo adicional más allá del 23,75% de TSU de la empresa, y no se aplica ningún tipo legal: el asegurador la fija sobre la nómina declarada y el riesgo de la actividad. Segundo, los aseguradores recaudan, junto con la prima, una pequeña contribución legal calculada sobre la retribución asegurada que financia el Fundo de Acidentes de Trabalho (FAT), el fondo gestionado por el regulador de seguros (ASF) que paga las prestaciones cuando una empresa o un asegurador no puede. El cumplimiento del requisito del seguro lo hace cumplir la inspección de trabajo, la Autoridade para as Condições do Trabalho (ACT). La prima y la contribución al FAT se pagan al asegurador, nunca a la Segurança Social, y una empresa que gestiona la nómina correctamente pero no tiene una póliza válida sigue incumpliendo.

Tipos reducidos y distintos por categoría de trabajador

El 34,75% es el tipo general, y varias categorías usan uno distinto. Los miembros de los órganos estatutarios de una empresa (membros dos órgãos estatutários) que no ejercen funciones de dirección cotizan al 20,30% de la empresa y al 9,30% del empleado (Código Contributivo, art. 69); un administrador que sí ejerce gerência o administração vuelve al estándar del 23,75% y el 11%. Determinadas instituciones sin ánimo de lucro y de solidaridad social pagan una parte empresarial reducida de alrededor del 22,30%. El trabajo doméstico y agrícola, la pesca marítima, y las instituciones religiosas tienen cada uno sus propios tipos reducidos.

Más allá de las categorías permanentes, la ley también permite que la parte de la empresa se reduzca como incentivo a la contratación: alivio temporal del 23,75% por contratar con contrato indefinido a jóvenes que buscan su primer empleo y a desempleados de larga y muy larga duración (estos últimos de 45 años o más), sujeto a condiciones y límites temporales. El punto operativo importante es que el tipo es una propiedad de la categoría y la situación del trabajador, no un valor por defecto único de la empresa. Aplicar el 34,75% a un miembro de un órgano estatutario que reúne los requisitos para el 29,60% sobreestima la cotización; aplicar el tipo estándar a alguien a quien la ley sitúa en una banda reducida produce la cifra equivocada tanto en la deducción como en el coste de la empresa.

Dos plazos: declare el mes, pague hasta el día 25

Portugal separa la declaración del pago, y caen en fechas distintas del mes siguiente al trabajo.

La declaración a la Segurança Social comunica la retribución y la base de cotización de cada trabajador del mes (Código Contributivo, art. 40(1)). En el modelo anterior, la empresa presenta esta Declaração de Remunerações (DRI) hasta el día 10 del mes siguiente. La DRI es distinta de la Declaração Mensal de Remunerações (DMR), que se presenta a la autoridad tributaria hasta el día 10 del mes siguiente al del pago y comunica la retribución y la retención del impuesto sobre la renta (Código do IRS, art. 119(1)(c)(i)).

Desde el 1 de enero de 2026, todas las empresas pagan las cotizaciones entre el día 1 y el día 25 del mes siguiente (Código Contributivo, art. 43, modificado por el Decreto-Lei n.º 127/2025); el plazo anterior era el día 20. El mismo decreto sustituye la DRI por un modelo precumplimentado, la Simplificação do Ciclo Contributivo (SCC): la Segurança Social calcula los valores del mes a partir de la retribución fija registrada, y la empresa los confirma o añade la retribución variable hasta el día 20; el silencio equivale a la aceptación (art. 40(7) a (9)). La SCC es voluntaria durante 2026 y obligatoria para todas las empresas desde el 1 de enero de 2027 (Decreto-Lei n.º 127/2025, art. 5). La obligación subyacente sigue siendo la misma: declarar el mes y luego pagarlo.

Un ejemplo práctico: un trabajador con 1.500 € al mes

Tome un trabajador con un bruto redondo de 1.500 € al mes.

• TSU del empleado: 11% de 1.500 € = 165 €, deducidos del recibo de salarios.
• TSU de la empresa: 23,75% de 1.500 € = 356,25 €, un coste añadido por encima de los 1.500 €.
• Enviado a la Segurança Social por el mes: 165 € + 356,25 € = 521,25 €.

Luego aplique la estructura de 14 pagos de Portugal. Los salarios se pagan a lo largo de 14 importes al año: doce pagos mensuales más un subsídio de férias y un subsídio de Natal, cada uno igual a la retribución de un mes. La TSU se aplica a las pagas como se aplica a la retribución ordinaria, así que la cotización anual se calcula sobre 14 pagos, no 12. A lo largo de un año completo la base es 1.500 € × 14 = 21.000 €. La TSU de la empresa es el 23,75% de 21.000 € = 4.987,50 €, y la TSU del empleado es el 11% de 21.000 € = 2.310 €. Leer solo los doce procesos mensuales subestima la cotización empresarial anual en dos meses, aquí 712,50 €.

De dónde vienen los errores: el tope, la categoría, la cobertura, y los dos plazos

El tipo es fijo y el reparto es fijo, así que la cotización en sí no es de donde vienen los errores. Cuatro cosas lo son:

La regla del sin tope significa que la cotización sigue aumentando con la retribución, así que las proyecciones de coste para quienes ganan más no pueden tomar prestada la intuición del tope que se sostiene en Alemania, o para parte de las cotizaciones de Francia. El código de tipo correcto depende de la categoría del trabajador, y los tipos estándar, de órgano estatutario, sin ánimo de lucro, y de incentivo producen cada uno una deducción distinta y un coste empresarial distinto. La póliza de accidentes de trabajo es aparte, tarificada por riesgo, y la hace cumplir una autoridad distinta, así que un cálculo limpio de la TSU no hace por sí solo que una empresa cumpla. Y los plazos separados, la declaración hasta el día 10 (o la confirmación de la SCC hasta el día 20) y el pago hasta el día 25, son dos obligaciones en el mismo mes, cualquiera de las cuales puede incumplirse por su cuenta.

Estas cuatro partidas son el mantenimiento recurrente detrás de un tipo que parece una sola cifra. Flux aplica el tipo y el reparto vigentes para la categoría de cada trabajador, calcula la TSU sobre el bruto completo sin tope y a lo largo de los 14 pagos, y presenta las declaraciones mensuales en plazo, de modo que las partes que cambian con el trabajador y el calendario se mantienen correctas sin una comprobación manual cada mes. El 34,75% es la parte fácil. La categoría, la cobertura, y las dos fechas son el trabajo.