Heures supplémentaires au Portugal : majorations du trabalho suplementar, plafonds annuels, travail de nuit et retenue d'IRS

Au Portugal, la rémunération du trabalho suplementar (heures supplémentaires, couramment appelées horas extra) se détermine heure par heure à partir de trois éléments : le type de jour, la position de l'heure dans cette journée et le nombre d'heures supplémentaires déjà effectuées par le salarié dans l'année. Un jour ouvrable, la première heure supplémentaire est payée 125 % du taux horaire et chaque heure suivante 137,5 % ; à partir de la 101e heure supplémentaire de l'année, ces mêmes heures sont payées 150 % et 175 %. L'employeur opère la retenue d'IRS (l'impôt portugais sur le revenu des personnes physiques) sur les heures supplémentaires séparément, à la moitié du taux mensuel habituel du salarié.

Ce qui constitue du trabalho suplementar, et les plafonds annuels

Le Code du travail portugais (Código do Trabalho) définit le trabalho suplementar comme le travail effectué en dehors de l'horaire du salarié (art. 226). La durée normale du travail est limitée à 8 heures par jour et 40 heures par semaine (art. 203). Les heures supplémentaires ne sont autorisées qu'en cas de surcroît temporaire d'activité ne justifiant pas une embauche, ou en cas de force majeure et de préjudice grave (art. 227).

L'art. 228 plafonne les heures supplémentaires par salarié :

• 175 heures par an dans une entreprise de moins de 50 salariés
• 150 heures par an dans une entreprise de 50 salariés ou plus
• 80 heures par an pour un salarié à temps partiel, ou le chiffre proportionnel s'il est plus élevé
• 2 heures un jour ouvrable, et pas plus que la durée journalière normale un jour de repos ou un jour férié

Les heures supplémentaires effectuées pour force majeure ou préjudice grave ne sont limitées que par la semaine moyenne de 48 heures de l'art. 211, et non par ces plafonds (art. 228(4)). L'effectif retenu est la moyenne de l'année civile précédente (art. 100). Une convention collective peut porter le plafond de 150 ou 175 heures à 200. Le dépassement du plafond annuel constitue une infraction administrative très grave (contraordenação muito grave).

Chaque période d'heures supplémentaires doit être inscrite dans un registre avant son début et immédiatement après sa fin, avec son motif (art. 231). À défaut de registre, le salarié a droit au paiement de 2 heures supplémentaires pour chaque jour travaillé en dehors de son horaire.

Taux de majoration des heures supplémentaires au Portugal en 2026 : les 100 premières heures et au-delà

L'art. 268 fixe les majorations qui s'ajoutent au taux horaire :

Les majorations les plus élevées découlent de l'Agenda do Trabalho Digno (la réforme dite Agenda du travail décent, Lei 13/2023), en vigueur depuis le 1er mai 2023, qui a rétabli pour les heures au-delà de la 100e les taux d'origine du Code de 2009 (réduits de moitié par la Lei 23/2012).

L'art. 271 fixe le taux horaire : rémunération mensuelle × 12 ÷ (52 × durée hebdomadaire). Sauf disposition contraire de la convention collective ou du contrat, la rémunération mensuelle s'entend ici du salaire de base augmenté des primes d'ancienneté (diuturnidades), et non de toutes les primes régulières (art. 262).

Exemple chiffré : 10 heures supplémentaires sur un salaire de 1 200 €

Un salarié à temps plein payé 1 200 € par mois travaille 2 heures de plus cinq soirs de semaine : 10 heures supplémentaires. Les montants sont arrondis au centime à chaque étape.

Taux horaire : 1 200 € × 12 ÷ (52 × 40) = 14 400 € ÷ 2 080 = 6,92 €.

En dessous du seuil (40 heures supplémentaires déjà effectuées cette année) :

• Première heure : 6,92 € × 1,25 = 8,65 € ; deuxième heure : 6,92 € × 1,375 = 9,52 €
• Une soirée : 18,17 € ; cinq soirées : 18,17 € × 5 = 90,85 €

Au-dessus du seuil (plus de 100 heures déjà effectuées) :

• Première heure : 6,92 € × 1,50 = 10,38 € ; deuxième heure : 6,92 € × 1,75 = 12,11 €
• Une soirée : 22,49 € ; cinq soirées : 22,49 € × 5 = 112,45 €

Les mêmes 10 heures coûtent 21,60 € de plus une fois le salarié au-delà de 100 heures. S'il avait commencé la semaine à 98 heures, la première soirée serait payée aux taux inférieurs et les huit autres heures aux taux supérieurs.

Travail de nuit : de 22 h à 7 h et la majoration de 25 %

Le trabalho noturno (travail de nuit) est le travail effectué dans une plage de 7 à 11 heures incluant la période de minuit à 5 h. Une convention collective peut fixer cette plage ; à défaut, elle s'étend de 22 h à 7 h (art. 223). Le travail de nuit est payé 25 % de plus qu'un travail équivalent effectué de jour (art. 266).

Une heure supplémentaire effectuée dans la plage de nuit cumule les deux majorations : l'art. 266 mesure les 25 % de nuit par rapport au « travail équivalent effectué de jour », qui, pour une heure supplémentaire, est l'heure supplémentaire de jour. Le Tribunal da Relação de Lisboa (cour d'appel de Lisbonne) a retenu cette lecture le 19 juin 2024 (affaire 10782/23.6T8LSB.L1-4), dans le prolongement de la jurisprudence antérieure du Supremo Tribunal de Justiça (Cour suprême). Pour un taux horaire de 6,92 €, la première heure supplémentaire de nuit s'élève à 8,65 € × 1,25 = 10,81 € et la deuxième à 9,52 € × 1,25 = 11,90 €, et non aux 10,38 € et 11,25 € obtenus en appliquant les 25 % au taux horaire de base. Une convention collective qui calcule la majoration de nuit sur le taux de base ne peut toujours pas payer moins que ce qu'impose l'art. 266.

Une convention collective peut remplacer les 25 % par une réduction de la durée du travail ou par une augmentation fixe du salaire de base. Sauf disposition conventionnelle, la majoration ne s'applique pas aux activités exercées principalement de nuit, aux établissements tenus d'ouvrir la nuit (restaurants, hôtels, pharmacies), ni à une rémunération fixée en tenant compte du travail de nuit.

Banco de horas et conventions collectives

Un banco de horas (banque d'heures) compense ultérieurement les heures en plus par du repos, des congés supplémentaires ou de l'argent, au lieu du paiement des heures supplémentaires. Une convention collective peut en créer une avec jusqu'à 4 heures supplémentaires par jour, 60 par semaine et 200 par an (art. 208), et l'appliquer à toute une équipe. Sans convention, une banque d'heures collective doit être approuvée par au moins 65 % de l'équipe concernée lors d'un référendum, et elle est limitée à 2 heures supplémentaires par jour, 50 par semaine et 150 par an (art. 208-B). La Lei 93/2019 a supprimé la banque d'heures individuelle convenue directement avec chaque salarié ; le Parlement a rejeté le 19 juin 2026 le projet de loi Trabalho XXI du gouvernement, qui proposait de la rétablir.

Depuis 2023, une convention collective ne peut déroger aux règles du Code sur la rémunération des heures supplémentaires que dans un sens favorable au salarié (art. 3(3)(j)) : elle peut relever les majorations, mais jamais payer moins que l'art. 268.

Retenue d'IRS sur le trabalho suplementar

La retenção na fonte (retenue à la source) sur les heures supplémentaires est autonome : l'employeur la calcule séparément et n'ajoute jamais les heures supplémentaires au salaire du mois (Código do IRS, CIRS, art. 99-C(5)). Depuis le 1er janvier 2025 (Lei 45-A/2024), le taux applicable aux heures supplémentaires est égal à 50 % du taux appliqué au salaire du mois, dès la première heure supplémentaire ; avant 2025, la réduction ne s'appliquait qu'à partir de la 101e heure.

Pour le salarié ci-dessus, célibataire et sans personne à charge, avec les barèmes du continent en vigueur depuis janvier 2026 (Despacho 233-A/2026, tableau I), qui s'appliquent à tous les mois de 2026 sauf novembre :

• Salaire : 1 200 € × 21,20 % − 158,18 € = 96,22 €, soit un taux effectif d'environ 8,02 %. Arrondie à l'euro inférieur (CIRS art. 99-E(1)), la retenue est de 96 €.
• Heures supplémentaires : la moitié de 8,02 %, soit environ 4,01 %, donc 90,85 € × 4,01 % = 3,64 €, retenus à hauteur de 3 €.

Si les heures supplémentaires avaient été ajoutées au salaire, la retenue sur le total de 1 290,85 € aurait été de 117 € (ligne à 24,10 %), soit 21 € de plus que sur le salaire seul. Le taux réduit ne change que le calendrier : les heures supplémentaires sont intégralement imposées lors de la déclaration annuelle. Les cotisations de sécurité sociale s'appliquent normalement aux heures supplémentaires : 11 % à la charge du salarié et 23,75 % à la charge de l'employeur (Código Contributivo art. 46(2)(e) et art. 53).

Novembre 2026 fait exception. Le Parlement a adopté le 9 octobre 2026 une baisse des taux de l'IRS pour 2026. Le Despacho 12523-A/2026, un arrêté ministériel publié le 14 octobre, réduit de moitié la retenue calculée selon le Despacho 233-A/2026 sur les salaires et pensions du continent versés en novembre, y compris la prime de Noël, sauf pour les rémunérations mensuelles supérieures à 20 221 €. Les barèmes en vigueur s'appliquent de nouveau à partir de décembre. L'arrêté conserve les autres règles du Despacho 233-A/2026 et ne comporte aucune disposition sur les heures supplémentaires ; selon sa lettre, la retenue sur les heures supplémentaires, calculée selon la règle des 50 % du CIRS art. 99-C(8), est donc elle aussi réduite de moitié.

En résumé

Les heures supplémentaires en semaine sont majorées de 25 % pour la première heure et de 37,5 % pour les suivantes, et celles des jours de repos et fériés de 50 % ; au-delà de 100 heures par an, chaque majoration double. Les heures supplémentaires sont plafonnées à 175 heures par an en dessous de 50 salariés et à 150 à partir de 50. Le travail de nuit (de 22 h à 7 h par défaut) est payé 25 % de plus, calculé sur le taux de l'heure supplémentaire lorsque l'heure est aussi une heure supplémentaire. L'IRS sur les heures supplémentaires est retenu séparément, à la moitié du taux mensuel.

Flux tient le compteur annuel d'heures supplémentaires de chaque salarié et applique les taux et barèmes de retenue en vigueur, y compris les changements en cours d'année comme celui de novembre 2026, à chaque paie de chaque client.