Straordinari in Portogallo: maggiorazioni del trabalho suplementar, limiti annuali, lavoro notturno e ritenuta IRS

In Portogallo la retribuzione del trabalho suplementar (lavoro straordinario, comunemente chiamato horas extra) si determina ora per ora in base a tre elementi: il tipo di giornata, la posizione dell'ora all'interno di quella giornata e il numero di ore di straordinario già svolte dal lavoratore nell'anno. In un giorno lavorativo la prima ora di straordinario è pagata al 125% della retribuzione oraria e ogni ora successiva al 137,5%; a partire dalla 101ª ora di straordinario dell'anno, le stesse ore sono pagate al 150% e al 175%. Il datore di lavoro applica la ritenuta IRS (l'imposta portoghese sul reddito delle persone fisiche) sugli straordinari separatamente, alla metà dell'aliquota mensile ordinaria del lavoratore.

Che cosa si intende per trabalho suplementar e i limiti annuali

Il Codice del lavoro (Código do Trabalho) definisce il trabalho suplementar come il lavoro prestato al di fuori dell'orario del lavoratore (Art. 226). L'orario normale è limitato a 8 ore al giorno e 40 alla settimana (Art. 203). Lo straordinario è ammesso solo per un aumento temporaneo del carico di lavoro che non giustifichi una nuova assunzione, oppure per forza maggiore e danno grave (Art. 227).

L'Art. 228 fissa i limiti di straordinario per lavoratore:

• 175 ore all'anno in un'impresa con meno di 50 dipendenti
• 150 ore all'anno in un'impresa con 50 o più dipendenti
• 80 ore all'anno per un lavoratore a tempo parziale, o la cifra proporzionale se superiore
• 2 ore in un giorno lavorativo, e non più dell'orario giornaliero normale in un giorno di riposo o festivo

Lo straordinario per forza maggiore o danno grave è limitato solo dalla settimana media di 48 ore prevista dall'Art. 211, non da questi limiti (Art. 228(4)). Il numero di dipendenti è la media dell'anno civile precedente (Art. 100). Un contratto collettivo può elevare il limite di 150 o 175 ore fino a 200. Il superamento del limite annuale costituisce un illecito amministrativo molto grave (contraordenação muito grave).

Ogni periodo di straordinario deve essere annotato in un registro prima dell'inizio e subito dopo la fine, con il relativo motivo (Art. 231). In assenza del registro, il lavoratore ha diritto al pagamento di 2 ore di straordinario per ogni giorno lavorato al di fuori del proprio orario.

Maggiorazioni per lo straordinario in Portogallo nel 2026: le prime 100 ore e oltre

L'Art. 268 stabilisce le maggiorazioni che si aggiungono alla retribuzione oraria:

Le maggiorazioni più alte derivano dall'Agenda do Trabalho Digno (la riforma dell'Agenda per il lavoro dignitoso, Lei 13/2023), in vigore dal 1° maggio 2023, che per le ore oltre la 100ª ha ripristinato le maggiorazioni originarie del Codice del 2009 (dimezzate dalla Lei 23/2012).

L'Art. 271 stabilisce la retribuzione oraria: retribuzione mensile × 12 ÷ (52 × ore settimanali). Salvo diversa previsione del contratto collettivo o del contratto individuale, per retribuzione mensile si intende qui la retribuzione base più gli scatti di anzianità (diuturnidades), non ogni indennità ricorrente (Art. 262).

Esempio pratico: 10 ore di straordinario su uno stipendio di 1.200 €

Un dipendente a tempo pieno con 1.200 € al mese lavora 2 ore in più per cinque sere feriali: 10 ore di straordinario. Gli importi sono arrotondati al centesimo a ogni passaggio.

Retribuzione oraria: 1.200 € × 12 ÷ (52 × 40) = 14.400 € ÷ 2.080 = 6,92 €.

Sotto la soglia (40 ore di straordinario già svolte quest'anno):

• Prima ora: 6,92 € × 1,25 = 8,65 €; seconda ora: 6,92 € × 1,375 = 9,52 €
• Una sera: 18,17 €; cinque sere: 18,17 € × 5 = 90,85 €

Sopra la soglia (più di 100 ore già svolte):

• Prima ora: 6,92 € × 1,50 = 10,38 €; seconda ora: 6,92 € × 1,75 = 12,11 €
• Una sera: 22,49 €; cinque sere: 22,49 € × 5 = 112,45 €

Le stesse 10 ore costano 21,60 € in più una volta che il lavoratore ha superato le 100 ore. Se il lavoratore avesse iniziato la settimana con 98 ore, la prima sera sarebbe pagata con le maggiorazioni inferiori e le altre otto ore con quelle superiori.

Lavoro notturno: dalle 22:00 alle 07:00 e la maggiorazione del 25%

Il trabalho noturno (lavoro notturno) è il lavoro prestato in una fascia da 7 a 11 ore che comprende l'intervallo tra la mezzanotte e le 05:00. Un contratto collettivo può stabilire la fascia; in mancanza, va dalle 22:00 alle 07:00 (Art. 223). Il lavoro notturno è retribuito il 25% in più rispetto a un lavoro equivalente svolto di giorno (Art. 266).

Un'ora di straordinario nella fascia notturna riceve entrambe le maggiorazioni: l'Art. 266 calcola il 25% notturno rispetto al "lavoro equivalente prestato durante il giorno", che per un'ora di straordinario è l'ora di straordinario diurna. Il Tribunal da Relação de Lisboa (Corte d'appello di Lisbona) ha applicato questa lettura il 19 giugno 2024 (causa 10782/23.6T8LSB.L1-4), seguendo la precedente giurisprudenza del Supremo Tribunal de Justiça (Corte suprema). Con una retribuzione oraria di 6,92 €, la prima ora di straordinario notturno vale 8,65 € × 1,25 = 10,81 € e la seconda 9,52 € × 1,25 = 11,90 €, non i 10,38 € e 11,25 € che si ottengono applicando il 25% alla retribuzione oraria base. Un contratto collettivo che calcola la maggiorazione notturna sulla retribuzione base non può comunque pagare meno di quanto previsto dall'Art. 266.

Un contratto collettivo può sostituire il 25% con una riduzione dell'orario o con un aumento fisso della retribuzione base. Salvo diversa previsione di un contratto collettivo, la maggiorazione non si applica alle attività svolte prevalentemente di notte, alle attività che devono restare aperte di notte (ristoranti, hotel, farmacie) né alla retribuzione stabilita tenendo già conto del lavoro notturno.

Banco de horas e contratti collettivi

Un banco de horas (banca delle ore) compensa le ore in più in un secondo momento con riposi, ferie aggiuntive o denaro, al posto della retribuzione dello straordinario. Un contratto collettivo può istituirne uno con un massimo di 4 ore aggiuntive al giorno, 60 alla settimana e 200 all'anno (Art. 208), e applicarlo a un intero team. Senza contratto collettivo, una banca delle ore di gruppo richiede l'approvazione di almeno il 65% del team interessato tramite referendum ed è limitata a 2 ore aggiuntive al giorno, 50 alla settimana e 150 all'anno (Art. 208-B). La Lei 93/2019 ha abrogato la banca delle ore individuale concordata direttamente con ciascun lavoratore; il 19 giugno 2026 il Parlamento ha respinto il disegno di legge Trabalho XXI del governo, che ne proponeva il ripristino.

Dal 2023 un contratto collettivo può derogare alle regole del Codice sulla retribuzione dello straordinario solo a favore del lavoratore (Art. 3(3)(j)): può aumentare le maggiorazioni, ma mai pagare meno di quanto previsto dall'Art. 268.

Ritenuta IRS sul trabalho suplementar

La retenção na fonte (ritenuta alla fonte) sugli straordinari è autonoma: il datore di lavoro la calcola separatamente e non somma mai lo straordinario alla retribuzione del mese (Código do IRS, CIRS, Art. 99-C(5)). Dal 1° gennaio 2025 (Lei 45-A/2024) l'aliquota sugli straordinari è il 50% dell'aliquota applicata alla retribuzione di quel mese, a partire dalla prima ora di straordinario; prima del 2025 la riduzione scattava dalla 101ª ora.

Per il dipendente dell'esempio, celibe e senza familiari a carico, si applicano le tabelle per il continente in vigore da gennaio 2026 (Despacho 233-A/2026, Tabella I), valide per tutti i mesi del 2026 tranne novembre:

• Retribuzione: 1.200 € × 21,20% − 158,18 € = 96,22 €, un'aliquota effettiva di circa l'8,02%. Arrotondata per difetto all'euro intero (CIRS Art. 99-E(1)), la ritenuta è di 96 €.
• Straordinario: metà dell'8,02%, circa il 4,01%, quindi 90,85 € × 4,01% = 3,64 €, trattenuti come 3 €.

Se lo straordinario fosse stato sommato alla retribuzione, la ritenuta sul totale di 1.290,85 € sarebbe stata di 117 € (riga del 24,10%), 21 € in più rispetto alla sola retribuzione. L'aliquota ridotta cambia solo il momento del prelievo: lo straordinario è tassato per intero nella dichiarazione annuale. I contributi previdenziali si applicano allo straordinario come di consueto: 11% a carico del lavoratore e 23,75% a carico del datore di lavoro (Código Contributivo Art. 46(2)(e) e Art. 53).

Novembre 2026 fa eccezione. Il 9 ottobre 2026 il Parlamento ha approvato una riduzione delle aliquote IRS per il 2026. Il Despacho 12523-A/2026, un decreto ministeriale pubblicato il 14 ottobre, dimezza la ritenuta calcolata secondo il Despacho 233-A/2026 su stipendi e pensioni del continente pagati a novembre, compresa la gratifica natalizia, tranne che per le retribuzioni mensili superiori a 20.221 €. Da dicembre tornano ad applicarsi le tabelle vigenti. Il decreto mantiene le altre regole del Despacho 233-A/2026 e non contiene disposizioni sugli straordinari; stando al suo testo, quindi, anche la ritenuta sugli straordinari, calcolata con la regola del 50% del CIRS Art. 99-C(8), è dimezzata.

In sintesi

Lo straordinario nei giorni feriali è pagato con +25% per la prima ora e +37,5% per le successive, e nei giorni di riposo e festivi con +50%; oltre le 100 ore all'anno ogni maggiorazione raddoppia. Lo straordinario è limitato a 175 ore all'anno sotto i 50 dipendenti e a 150 da 50 in su. Il lavoro notturno (per impostazione predefinita dalle 22:00 alle 07:00) è retribuito il 25% in più, calcolato sulla tariffa dello straordinario quando l'ora è anche straordinaria. L'IRS sugli straordinari è trattenuta separatamente, alla metà dell'aliquota mensile.

Flux tiene il conteggio annuale degli straordinari di ogni lavoratore e applica le maggiorazioni e le tabelle di ritenuta vigenti, comprese le modifiche in corso d'anno come quella di novembre 2026, in ogni elaborazione delle buste paga di ogni cliente.