Cesantías in Kolumbien: die jährliche Einzahlung der Abfindungsrücklage, 12 % Zinsen und die Frist zum 14. Februar

Cesantías sind in Kolumbien eine Abfindungsrücklage: ein Monatsgehalt für jedes Dienstjahr, das der Arbeitgeber zum 31. Dezember berechnet und bis zum 14. Februar in einen fondo de cesantías einzahlt, den Abfindungsfonds, den der Arbeitnehmer selbst wählt. Unabhängig davon zahlt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer im Januar direkt die intereses sobre cesantías: 12 % jährlich auf die aufgelaufenen cesantías. Eine verspätete Einzahlung kostet für jeden Verzugstag ein Tagesgehalt.

In einer Tabellenkalkulation bedeuten diese Regeln jeden Januar und Februar drei Aufgaben: die Zinsen an jeden Arbeitnehmer auszahlen, die cesantías an den Fonds überweisen, den jeder Arbeitnehmer gewählt hat, und gesonderte Berechnungen für unterjährig Eingetretene und Provisionsempfänger erstellen.

Wie cesantías entstehen: ein Monatsgehalt pro Dienstjahr

Art. 249 des kolumbianischen Arbeitsgesetzbuchs (Código Sustantivo del Trabajo, CST) legt diesen Anspruch von einem Monat pro Jahr fest, anteilig für ein angefangenes Jahr. Nach Ley 50 de 1990 Art. 99, der für seit 1991 geschlossene Verträge gilt, berechnet der Arbeitgeber jeden 31. Dezember die liquidación de cesantías (die Jahresabrechnung) für das gearbeitete Jahr oder den gearbeiteten Teil davon.

Die kolumbianische Abrechnungspraxis rechnet das Jahr mit 360 Tagen und den Monat mit 30 Tagen, also gilt: cesantías = Bemessungsgrundlage × gearbeitete Tage ÷ 360. Ein Arbeitnehmer, der am 1. Juli eingetreten ist, kommt zum Jahresende auf 180 Tage und erwirbt einen halben Monat der Bemessungsgrundlage.

Die Bemessungsgrundlage der cesantías: Gehalt, Transportzuschuss, variable Vergütung

Hat sich das Gehalt in den letzten drei Monaten nicht geändert, ist nach CST Art. 253 das letzte Monatsgehalt die Bemessungsgrundlage. Hat sich das Gehalt geändert oder ist die Vergütung variabel, gilt der Durchschnitt dessen, was im letzten Jahr verdient wurde (oder im gesamten Zeitraum, wenn dieser kürzer ist). In diesen Durchschnitt fließt alles ein, was nach CST Art. 127 als Gehalt gilt: Überstunden, Sonntagszuschläge, Provisionen und regelmäßige Boni.

Die Bemessungsgrundlage umfasst außerdem den auxilio de transporte (Transportzuschuss) für Arbeitnehmer, die bis zu zwei Mindestlöhne verdienen, weil Ley 1 de 1963 Art. 7 den Zuschuss für die prestaciones sociales (gesetzliche Leistungen) als Gehalt behandelt. Mindestlohn und Transportzuschuss werden jeden Dezember per Dekret festgelegt. Für 2026 beträgt der monatliche Mindestlohn (SMMLV) COP 1.750.905 (zwei Mindestlöhne: COP 3.501.810) und der Transportzuschuss COP 249.095 pro Monat. Der Consejo de Estado (das höchste Verwaltungsgericht) hat über die Klagen gegen das Mindestlohndekret 2026 noch nicht abschließend entschieden; der Betrag bleibt in Kraft.

Intereses sobre cesantías: 12 % jährlich, zahlbar bis zum 31. Januar

Ley 52 de 1975 Art. 1 und Ley 50 de 1990 Art. 99 schreiben Zinsen von 12 % jährlich auf die cesantías des jeweiligen Jahres vor (nicht auf den gesamten Fondsbestand), anteilig für ein angefangenes Jahr. Die Formel lautet cesantías × gearbeitete Tage × 12 % ÷ 360. Ein volles Jahr ergibt 12 % und 180 Tage ergeben 6 %; wer die pauschalen 12 % auf die cesantías eines halben Jahres anwendet, zahlt doppelt so viel Zinsen wie geschuldet.

Die Zinsen gehen direkt an den Arbeitnehmer, nie an den Fonds: im Januar oder bei Vertragsende in der Schlussabrechnung. Ein Arbeitgeber, der die Zinsen nicht fristgerecht zahlt, schuldet einmalig einen zusätzlichen Betrag in Höhe der Zinsen (Ley 52 de 1975 Art. 1, numeral 3). Die Zinsen sind nur dann vollständig von der Einkommensteuer befreit, wenn das durchschnittliche Monatseinkommen des Arbeitnehmers in den letzten sechs Monaten höchstens 350 UVT (steuerliche Werteinheiten) beträgt, und darüber nach einer gleitenden Skala teilweise befreit (Steuergesetzbuch, Estatuto Tributario Art. 206, numeral 4). Die Zinsen sind unpfändbar, außer bei Kindesunterhaltstiteln und Schulden gegenüber Genossenschaften, bis zu 50 % (CST Art. 344).

Die Einzahlung in den fondo de cesantías bis zum 14. Februar

Ley 50 de 1990 Art. 99 verlangt die consignación de cesantías (die Einzahlung) „vor dem 15. Februar“, also bis zum 14. Februar, auf ein Einzelkonto bei dem Fonds, den der Arbeitnehmer wählt: einer privaten Fondsverwaltungsgesellschaft oder dem staatlichen Fondo Nacional del Ahorro (Nationaler Sparfonds).

Im Jahr 2027 fallen der 31. Januar und der 14. Februar beide auf einen Sonntag. In der Praxis wird eine solche Frist meist auf den nächsten Werktag, Montag, den 15. Februar, verschoben, gestützt auf Ley 4 de 1913 Art. 62; dieser Artikel betrifft jedoch Fristen, die in Tagen, Monaten oder Jahren berechnet werden, während Art. 99 ein festes Datum setzt. Der vorsichtige Weg besteht darin, die Zinsen bis Freitag, den 29. Januar, zu zahlen und bis Freitag, den 12. Februar, einzuzahlen.

Ley 2466 de 2025 (die Arbeitsreform 2025) Art. 64 erlaubt dem Arbeitgeber, monatlich im Voraus 8,33 % der Bemessungsgrundlage einzuzahlen (keine Teilzahlung an den Arbeitnehmer), und erlaubt den Parteien, schriftlich monatliche Zinsen von 1 % der Bemessungsgrundlage zu vereinbaren. Das Gesetz macht diese Option davon abhängig, dass das Gesundheitsministerium die PILA (das Formular für Sozialversicherungsbeiträge) anpasst. Der Entwurf des Arbeitsministeriums für das Durchführungsdekret (Mai 2026, überarbeitet im Juli 2026) gestaltet die monatliche Einzahlung freiwillig und macht sie von einer schriftlichen Vereinbarung abhängig; bis Mitte Oktober 2026 war kein endgültiges Dekret erlassen. Bei schwankender Vergütung ist die Differenz zwischen den monatlichen Einzahlungen und der Abrechnung zum 31. Dezember weiterhin bis zur Februarfrist fällig.

Rechenbeispiel: ein volles Jahr mit 1,5 SMMLV im Jahr 2026

Ein Arbeitnehmer verdient im gesamten Jahr 2026 ein festes Gehalt von 1,5 SMMLV.

1. Monatsgehalt: COP 1.750.905 × 1,5 = COP 2.626.358 (gerundet).
2. Bemessungsgrundlage: Das Gehalt liegt unter zwei Mindestlöhnen, daher wird der Transportzuschuss hinzugerechnet: COP 2.626.358 + COP 249.095 = COP 2.875.453.
3. Cesantías: COP 2.875.453 × 360 ÷ 360 = COP 2.875.453, bis zum 14. Februar 2027 in den Fonds des Arbeitnehmers einzuzahlen.
4. Zinsen: COP 2.875.453 × 360 × 12 % ÷ 360 = COP 345.054, bis zum 31. Januar 2027 an den Arbeitnehmer zu zahlen.

Cesantías und Zinsen kosten den Arbeitgeber zusammen COP 3.220.507 für das Jahr. Wäre der Arbeitnehmer am 1. Juli 2026 eingetreten (180 Tage), betrügen die cesantías COP 1.437.727 und die Zinsen COP 86.264.

Salario integral: keine gesonderten cesantías

Arbeitnehmer mit salario integral (einem einheitlichen Pauschalgehalt) erhalten keine gesonderten cesantías und keine Zinsen; alle anderen Arbeitnehmer erwerben cesantías. CST Art. 132 erlaubt eine schriftliche Vereinbarung über ein Gehalt von mindestens 10 SMMLV zuzüglich eines factor prestacional (Leistungsanteil) von mindestens 30 %, also mindestens 13 SMMLV (COP 22.761.765 monatlich im Jahr 2026). Dieser eine Betrag gilt cesantías, deren Zinsen, die Dienstprämie und die meisten Zuschläge im Voraus ab; nur der Urlaub wird gesondert vergütet. Ohne schriftliche Vereinbarung entstehen cesantías wie üblich.

Verspätete Einzahlungen: ein Tagesgehalt pro Verzugstag

Die sanción moratoria (Verzugsstrafe bei verspäteter Einzahlung) beträgt ein Tagesgehalt für jeden Verzugstag (Ley 50 de 1990 Art. 99, numeral 3), berechnet als Monatsgehalt ÷ 30 ohne den Transportzuschuss. Im Rechenbeispiel beträgt das Tagesgehalt COP 87.545, sodass 30 Tage Verzug ein volles Monatsgehalt kosten (COP 2.626.358), fast so viel wie die Einzahlung selbst.

Die Corte Suprema de Justicia (Oberster Gerichtshof) entschied in SL15097-2014 (24. September 2014), dass die Strafe ab dem 15. Februar bis zur Einzahlung oder bis zum Vertragsende anfällt, je nachdem, was zuerst eintritt. Die Gerichte berücksichtigen außerdem den guten Glauben des Arbeitgebers, die Strafe greift also nicht automatisch. Ley 2466 de 2025 Art. 15 hat CST Art. 57 um eine eng begrenzte Einwendung ergänzt: Eine nachgewiesene direkte Auszahlung der cesantías an den Arbeitnehmer erfüllt die Pflicht und vermeidet die Strafe, sofern nicht nachgewiesen wird, dass die Zahlung nicht freiwillig erfolgte und nicht für einen gesetzlich zulässigen Zweck verwendet wurde. Die Mitgliedschaft in einem Fonds bleibt verpflichtend.

Teilentnahmen und Auszahlung bei Vertragsende

Nach Ley 50 de 1990 Art. 102 kann der Arbeitnehmer nur in folgenden Fällen Mittel aus dem Fonds entnehmen:

• bei Beendigung des Arbeitsvertrags;
• für Wohnzwecke: Kauf, Bau, Modernisierung oder Entschuldung der eigenen Wohnung des Arbeitnehmers (CST Art. 256), nachdem der Arbeitgeber bestätigt hat, dass die Voraussetzungen erfüllt sind;
• für die Hochschulbildung des Arbeitnehmers, des Ehegatten oder dauerhaften Lebenspartners oder der Kinder, direkt an die Bildungseinrichtung gezahlt, wobei Ley 1809 de 2016 Bildungssparpläne und Bildungsversicherungen für Kinder oder Unterhaltsberechtigte ergänzt hat.

Der Fonds muss innerhalb von fünf Werktagen nach Eingang eines vollständigen Antrags zahlen (Decreto 1072 de 2015).

Bei Vertragsende zahlt der Arbeitgeber die noch nicht eingezahlten cesantías des laufenden Jahres samt anteiliger Zinsen in der Schlussabrechnung am Tag des Vertragsendes direkt an den Arbeitnehmer (Ley 50 de 1990 Art. 99, numeral 4). Für eine verspätete Schlussabrechnung gilt eine gesonderte Strafe nach CST Art. 65, die wir in unserem Artikel zur Beendigung von Arbeitsverhältnissen in Kolumbien behandeln.

Zusammenfassung

Cesantías entstehen in Höhe eines Monats der Bemessungsgrundlage pro 360 Diensttage; bei Arbeitnehmern mit bis zu zwei Mindestlöhnen umfasst die Bemessungsgrundlage den Transportzuschuss. Der Arbeitgeber rechnet sie zum 31. Dezember ab und zahlt sie vor dem 15. Februar in den Fonds des Arbeitnehmers ein; die Zinsen von 12 %, anteilig für angefangene Jahre, gehen im Januar an den Arbeitnehmer. Arbeitnehmer mit salario integral erhalten beides nicht. Eine verspätete Einzahlung kostet ein Tagesgehalt pro Verzugstag, und nicht gezahlte Zinsen lösen eine einmalige Zusatzzahlung in gleicher Höhe aus.

Flux übernimmt die kolumbianische Entgeltabrechnung für Partner, sodass das Team eines Partners den Januar damit verbringen kann, diese Zahlen zu prüfen, statt sie in einer Tabellenkalkulation nachzubauen.