Cuotas patronales a la National Insurance en 2026/27: 15%, un umbral de £5,000 y una Employment Allowance de £10,500

Las cuotas patronales a la National Insurance en 2026/27 equivalen al 15% del ingreso de cada empleado por encima de £5,000 al año, la tasa y el umbral vigentes desde el 6 de abril de 2025, cuando sustituyeron el 13.8% por encima de £9,100. La Employment Allowance, que reduce la factura del empleador hasta en £10,500 al año, tampoco cambia respecto de 2025/26. Con un salario de £30,000, el empleador paga ahora £3,750 al año en lugar de £2,884.20, alrededor de 30% más.

El alza de la tasa se llevó los titulares, pero con ese salario el umbral más bajo agrega casi el doble de costo. Para los empleadores pequeños, la mayor deducción compensa buena parte del incremento.

Qué cambió en abril de 2025 y las tasas de las cuotas patronales a la National Insurance para 2026/27

La National Insurance Contributions (Secondary Class 1 Contributions) Act 2025 hizo tres cambios a partir del 6 de abril de 2025 en las Class 1 National Insurance contributions (NICs), las contribuciones que se cobran sobre el ingreso de los empleados. La ley elevó la tasa patronal (secondary) de Class 1 de 13.8% a 15%. Redujo el secondary threshold, el nivel de ingreso a partir del cual el empleador empieza a pagar, de £9,100 a £5,000 al año. Y aumentó la Employment Allowance de £5,000 a £10,500, con lo que eliminó la regla que excluía a los empleadores con una factura de NICs de £100,000 o más el año anterior.

Para el ejercicio fiscal 2026/27 (del 6 de abril de 2026 al 5 de abril de 2027), las cifras publicadas por HMRC (HM Revenue & Customs, la autoridad fiscal del Reino Unido) son:

• Tasa patronal: 15% sobre cada libra por encima del umbral, sin límite superior de ingresos.
• Secondary threshold: £96 a la semana, £417 al mes, £5,000 al año.
• Employment Allowance: £10,500.
• Umbrales superiores de los beneficios con tasa cero: £50,270 al año para menores de 21 años (el upper secondary threshold, UST), aprendices menores de 25 años (el apprentice upper secondary threshold, AUST) y veteranos; £25,000 al año para contrataciones en freeports e investment zones.

El gobierno fijó el umbral de £5,000 hasta el 5 de abril de 2028, y el presupuesto de noviembre de 2025 extendió el congelamiento hasta abril de 2031, con la legislación prevista para principios de 2028. El próximo presupuesto, el 28 de octubre de 2026, podría modificar las cifras de 2027/28.

Cómo se aplica el secondary threshold en cada periodo de pago

Las NICs patronales se calculan cada vez que se le paga a un empleado, no una vez al año. La guía de HMRC para empleadores (CWG2) define el periodo de ingresos (earnings period) como el intervalo regular entre días de pago, así que un empleado con pago mensual se mide contra £417 y uno con pago semanal contra £96. Los consejeros de sociedades (company directors) son la excepción: usan un periodo de ingresos anual.

Un trabajador con pago semanal que gana £90 una semana no le cuesta nada al empleador en NICs esa semana. A la semana siguiente, con £300, el empleador paga (£300 − £96) × 15% = £30.60. Las reglas no promedian las dos semanas.

Ejemplo práctico: NICs patronales sobre un salario de £30,000

Tome a un empleado con £30,000 al año, que recibe £2,500 al mes, con la letra de categoría A (la categoría estándar de National Insurance para la mayoría de los empleados).

• 2024/25 (antes del cambio): (£30,000 − £9,100) × 13.8% = £20,900 × 13.8% = £2,884.20
• 2025/26 y 2026/27: (£30,000 − £5,000) × 15% = £25,000 × 15% = £3,750.00

El costo de emplear a la misma persona sube £865.80 al año. El umbral más bajo vuelve gravables otras £4,100 de salario, lo que a la antigua tasa de 13.8% suma £565.80. El alza de la tasa agrega 1.2 puntos porcentuales sobre £25,000, es decir, £300.

Con cálculo mensual, la operación es (£2,500 − £417) × 15% = £312.45, o £3,749.40 en doce meses. La diferencia de 60 peniques con la cifra anual se debe a que el umbral mensual está fijado en £417 y no en £416.67 (£5,000 ÷ 12).

Trabajadores de medio tiempo y de bajos ingresos: por qué el umbral de £5,000 es lo que más pesa

Con el antiguo umbral de £9,100, un empleado con £9,000 al año no generaba NICs patronales. Ese mismo empleado cuesta ahora (£9,000 − £5,000) × 15% = £600 al año, o £49.95 en cada pago mensual de £750 ((£750 − £417) × 15%). Esas £600 equivalen al 6.7% del salario del empleado, cuando antes no costaba nada.

El personal de medio tiempo, los estudiantes con turnos de fin de semana y los trabajadores de temporada suelen ganar entre £5,000 y £9,100 al año, la franja que empezó a cotizar en abril de 2025. Para un negocio con una plantilla grande de medio tiempo, el cambio de umbral explica la mayor parte del incremento.

La Employment Allowance para 2026/27: £10,500 y sin requisito de tamaño

La Employment Allowance reduce la factura de NICs secondary de Class 1 del empleador hasta en £10,500 al año, pero no las Class 1A contributions sobre prestaciones en especie como los autos de la empresa. Desde abril de 2025 no hay requisito de tamaño, así que un empleador cuya factura de NICs superó las £100,000 el año pasado ya puede solicitarla.

No pueden solicitarla los organismos públicos ni los negocios que realizan más de la mitad de su trabajo en el sector público (las organizaciones benéficas sí pueden), ni una sociedad cuyo único consejero sea su único empleado sujeto a NICs patronales. Tampoco pueden incluirse los pagos presuntos (deemed payments) conforme a IR35 (las reglas off-payroll para contratistas que trabajan a través de su propia sociedad) ni el personal doméstico, como una niñera (salvo que sea un trabajador de cuidados o de apoyo).

Sociedades vinculadas. Solo una sociedad de un grupo vinculado (por ejemplo, sociedades bajo control común) puede solicitarla. Repartir al personal entre tres sociedades no genera tres deducciones; HMRC ya lo previó. Un empleador con varias nóminas la solicita solo en una de ellas.

Cómo solicitarla. El empleador marca el "Employment Allowance indicator" como "Yes" en un Employer Payment Summary (EPS), la declaración de nómina que informa los ajustes a lo que el empleador le debe a HMRC. La deducción reduce entonces cada pago de NICs patronales hasta agotar las £10,500 o hasta que termine el ejercicio fiscal. El empleador debe solicitarla de nuevo cada ejercicio fiscal y puede reclamar los años que no solicitó de hasta los cuatro ejercicios fiscales anteriores (con el requisito de £100,000 y el monto de £5,000 todavía aplicables a 2024/25 y años previos).

Para un empleador pequeño, la mayor deducción puede compensar con creces el incremento. Tome a cuatro empleados con £30,000:

• 2024/25: 4 × £2,884.20 = £11,536.80, menos £5,000 = £6,536.80
• 2026/27: 4 × £3,750 = £15,000, menos £10,500 = £4,500.00

Ese empleador paga £2,036.80 menos que antes de los cambios de abril de 2025. El aumento de £5,500 en la deducción cubre las £865.80 adicionales por empleado para hasta seis personas con £30,000. Con siete empleados, la factura neta es mayor que en 2024/25 (£15,750 frente a £15,189.40).

Beneficios con tasa cero que siguen reduciendo las NICs patronales

Cuatro beneficios fijan la tasa patronal en 0% hasta un umbral más alto. Cada uno se aplica mediante la letra de categoría del empleado, por lo que el registro de nómina necesita la letra correcta desde el primer día de pago.

• Empleados menores de 21 años (letra M): 0% sobre ingresos de hasta £50,270 al año (£967 a la semana). El ahorro máximo en 2026/27 es de (£50,270 − £5,000) × 15% = £6,790.50 por empleado.
• Aprendices menores de 25 años (letra H): 0% hasta las mismas £50,270, durante un programa de aprendizaje aprobado por el gobierno (un approved apprenticeship agreement en Inglaterra, o sus equivalentes en Gales, Escocia e Irlanda del Norte).
• Veteranos (letra V): 0% hasta £50,270 durante 12 meses a partir del primer día del primer empleo civil del veterano después de dejar las fuerzas armadas regulares. Un reglamento emitido en 2026 extendió este beneficio a 2026/27 y 2027/28.
• Contrataciones en freeports e investment zones (letras F y N, con variantes): 0% hasta £25,000 al año durante los primeros 36 meses de empleo, con un valor de hasta (£25,000 − £5,000) × 15% = £3,000 al año. La nueva contratación debe pasar al menos el 60% de su tiempo de trabajo en un special tax site designado y no debe haber trabajado para el empleador ni para un empleador vinculado en los 24 meses anteriores. El empleo debe iniciar antes del 30 de septiembre de 2031 (freeports de Inglaterra) o del 30 de septiembre de 2034 (freeports de Escocia y Gales, investment zones).

Un empleado de 19 años con £30,000 bajo la letra M no le cuesta nada al empleador en NICs. Con la letra A, ese mismo empleado cuesta £3,750. Después, la Employment Allowance reduce la factura de NICs patronales que quede tras aplicar los beneficios.

Resumen

Las cuotas patronales a la National Insurance en 2026/27 son del 15% sobre los ingresos por encima de £96 a la semana, £417 al mes o £5,000 al año, calculadas por separado en cada periodo de pago. Con un salario de £30,000, el umbral más bajo agrega más costo que el alza de la tasa, y los ingresos entre £5,000 y £9,100 ahora cotizan. La Employment Allowance de £10,500, solicitada cada año en el EPS por una sola sociedad de cada grupo vinculado, compensa con creces el incremento para un empleador con hasta seis empleados con £30,000. Los beneficios para menores de 21 años, aprendices, veteranos, freeports e investment zones reducen todavía más el costo, pero solo con la letra de categoría correcta.

Flux aplica los umbrales, las letras de categoría y la Employment Allowance vigentes en cada proceso de nómina, de modo que la cifra de NICs patronales que los partners muestran a sus clientes ya refleja los beneficios a los que cada cliente tiene derecho.