Midijob 2026: come l'Übergangsbereich tedesco riduce i contributi a carico del lavoratore

Un lavoratore tedesco che nel 2026 guadagna tra 603,01 € e 2.000 € al mese ha un Midijob, e quella fascia retributiva si chiama Übergangsbereich (zona di transizione). Nell'Übergangsbereich i contributi previdenziali a carico del lavoratore sono calcolati su una base ridotta, che parte da quasi zero e raggiunge la retribuzione piena a 2.000 €, mentre la pensione continua a essere accreditata sull'intera retribuzione. Nella parte bassa della fascia il datore di lavoro paga più della sua consueta metà. Il limite inferiore e il coefficiente di aggiustamento della formula (fattore F) cambiano entrambi il 1° gennaio 2027.

Minijob e Midijob: dove inizia e dove finisce l'Übergangsbereich

Il limite inferiore è la soglia del Minijob (Geringfügigkeitsgrenze), il tetto della retribuzione mensile per un Minijob (impiego marginale). Da ottobre 2022 la soglia è legata al salario minimo legale (Mindestlohn): salario minimo × 130 ÷ 3, arrotondato per eccesso. Con il salario minimo 2026 di 13,90 €, il risultato è 602,33 €, quindi la soglia è di 603 € al mese. Un Minijobber versa solo un'integrazione pensionistica del 3,6% e può chiedere l'esonero. Il datore di lavoro versa contributi forfettari alla Minijob-Zentrale (l'ufficio centrale dei Minijob): 15% per la pensione, 13% per la sanità se il lavoratore ha l'assicurazione sanitaria obbligatoria e, facoltativamente, un'imposta forfettaria del 2%. La nostra guida sul Minijob tratta questo regime in dettaglio.

Oltre la soglia, il rapporto diventa un Midijob. Il lavoratore è assicurato in tutti e quattro i rami dell'assicurazione sociale (pensione, sanità, non autosufficienza e disoccupazione), e il rapporto viene comunicato alla cassa malattia del lavoratore (Krankenkasse) come qualsiasi altro impiego. Il limite superiore è fissato per legge a 2.000 € al mese (SGB IV § 20 (2)) e non varia con il salario minimo. Tre regole stabiliscono se un impiego rientra nella fascia:

• Retribuzione regolare, valutata in anticipo. Il confronto con 2.000 € si basa sulla retribuzione mensile regolare, stimata per l'anno successivo e comprensiva dei pagamenti una tantum a cui il lavoratore ha diritto, come una gratifica natalizia prevista dal contratto.
• Tutti gli impieghi sommati. Se una persona ha più impieghi, è la retribuzione complessiva a essere confrontata con 2.000 €.
• Esclusi gli apprendisti. Le persone assunte per la formazione professionale sono escluse dalla base ridotta.

Fino al 30 giugno 2019 la fascia si chiamava Gleitzone e terminava a 850 €; il vecchio nome è ancora molto diffuso.

Le due formule del SGB IV § 20 (2a)

Il paragrafo 20 (2a) del Libro IV del Codice sociale (SGB IV) definisce due basi contributive a partire dalla retribuzione mensile effettiva (AE), dalla soglia del Minijob (G) e dal fattore F (sezione successiva).

La base contributiva complessiva (beitragspflichtige Einnahme, BE) determina i contributi dovuti per l'intero rapporto:

BE = F × G + [2.000 ÷ (2.000 − G) − G ÷ (2.000 − G) × F] × (AE − G)

La base del lavoratore determina la quota a carico del lavoratore:

BE (lavoratore) = 2.000 ÷ (2.000 − G) × (AE − G)

La base del lavoratore è pari a zero alla soglia del Minijob e cresce in modo lineare fino a 2.000 €. La base complessiva parte da F × G e anch'essa raggiunge 2.000 € al vertice della fascia.

Fattore F: 0,6619 nel 2026

Il fattore F è pari al 28% diviso per l'aliquota contributiva previdenziale complessiva dell'anno (Gesamtsozialversicherungsbeitragssatz). Il 28% corrisponde ai contributi forfettari del datore di lavoro per un Minijob per pensione (15%) e sanità (13%). Per il 2026 l'aliquota complessiva è del 42,3%: pensione 18,6%, sanità 14,6% più l'aliquota media del contributo aggiuntivo del 2,9% (la media del contributo extra fissato da ciascuna cassa malattia), non autosufficienza 3,6% e disoccupazione 2,6%. Il fattore F per il 2026 è quindi 28 ÷ 42,3 = 0,6619, come pubblicato dal Ministero federale del Lavoro e degli Affari sociali (BMAS).

Il fattore F evita un salto di costo alla soglia: appena sopra 603 €, i contributi complessivi ammontano a circa il 28% della retribuzione, cioè il contributo forfettario del Minijob. Con i valori 2026 la formula della base complessiva si riduce a 1,145937223 × AE − 291,87, la forma pubblicata dall'ente pensionistico pubblico (Deutsche Rentenversicherung).

La quota del datore di lavoro è il totale meno la quota del lavoratore

Il contributo complessivo è calcolato alle aliquote piene sulla base complessiva. Il lavoratore paga metà delle aliquote sulla base del lavoratore, e il datore di lavoro paga la differenza (SGB VI § 168 (1) n. 1d, con norme equivalenti negli altri rami).

Appena sopra 603 € il datore di lavoro paga circa il 28% della retribuzione e il lavoratore quasi nulla. A 2.000 € ciascuna parte paga la metà normale, il 21,15% della retribuzione alle aliquote medie 2026. Il datore di lavoro finanzia una parte dello sgravio del lavoratore; il resto è una riduzione dei contributi complessivi.

Punti pensionistici accreditati sulla retribuzione effettiva

Dal 1° luglio 2019 il SGB VI § 70 (1a) impone che i punti pensionistici (Entgeltpunkte, le unità che determinano la pensione futura) per un impiego nell'Übergangsbereich siano calcolati sulla retribuzione effettiva, non sulla base ridotta. Un Midijobber con 1.000 € al mese matura lo stesso diritto pensionistico di chiunque altro con 1.000 €. Anche l'imposta sul salario (Lohnsteuer) è calcolata sulla retribuzione lorda effettiva; la riduzione riguarda solo i contributi previdenziali.

Esempio di calcolo: 1.000 € al mese nel 2026

Consideri un lavoratore con 1.000 € al mese nel 2026, con un figlio, che lavora fuori dalla Sassonia (entrambi gli elementi incidono sull'aliquota per la non autosufficienza), iscritto a una cassa malattia che applica l'aliquota media del contributo aggiuntivo del 2,9%. La metà normale dell'aliquota combinata del 42,3% a carico del lavoratore è il 21,15%.

1. Base complessiva: 1,145937223 × 1.000 € − 291,87 € = 854,06 €.
2. Base del lavoratore: 2.000 ÷ (2.000 − 603) × (1.000 − 603) = 2.000 ÷ 1.397 × 397 = 568,36 €.
3. Contributo complessivo: 854,06 € × 21,15% = 180,63 €, arrotondato, poi raddoppiato = 361,26 €.
4. Quota del lavoratore: 568,36 € × 21,15% = 120,21 €.
5. Quota del datore di lavoro: 361,26 € − 120,21 € = 241,05 €.

Senza le regole dell'Übergangsbereich, i contributi su 1.000 € sarebbero di 211,50 € per ciascuna parte, 423,00 € in totale. Con queste regole il lavoratore paga 91,29 € in meno, il datore di lavoro 29,55 € in più, e i contributi complessivi sono inferiori di 61,74 €. Arrotondando separatamente ogni ramo, come avviene in busta paga, si ottengono gli stessi totali.

Cosa cambia per i Midijob a gennaio 2027

Tre elementi cambiano il 1° gennaio 2027; il tetto di 2.000 € resta invariato.

Il limite inferiore sale a 633 €. Il salario minimo sale a 14,60 € il 1° gennaio 2027, quindi la soglia del Minijob diventa 14,60 € × 130 ÷ 3 = 632,67 €, arrotondata per eccesso a 633 €. La fascia va quindi da 633,01 € a 2.000 €. Un lavoratore con 620 € al mese è un Midijobber nel 2026 e, a parità di retribuzione, un Minijobber a gennaio 2027: il datore di lavoro deve quindi rivalutare il rapporto e comunicarlo alla Minijob-Zentrale.

Una base del lavoratore più bassa a parità di retribuzione. A 1.000 € la base del lavoratore 2027 è 2.000 ÷ 1.367 × 367 = 536,94 €. Alle aliquote 2026 la quota del lavoratore è di 113,56 €, rispetto a 120,21 €.

Il fattore F si calcola in modo diverso. La legge di stabilizzazione delle aliquote contributive dell'assicurazione sanitaria del 24 luglio 2026 (GKV-Beitragssatzstabilisierungsgesetz, BGBl. 2026 I Nr. 228) porta il contributo sanitario forfettario del datore di lavoro per un Minijob dal 13% all'aliquota generale del 14,6% più l'aliquota media del contributo aggiuntivo. La legge modifica inoltre il SGB IV § 20 (2a), in modo che il numeratore di F sia questo contributo sanitario più il contributo pensionistico del 15%, anziché un 28% fisso. Alle aliquote 2026 il numeratore sarebbe 14,6% + 2,9% + 15% = 32,5%, e quindi F sarebbe 32,5 ÷ 42,3 = 0,7683. Il datore di lavoro pagherebbe allora circa il 32,5% della retribuzione nella parte bassa della fascia, e circa 264 € anziché 241,05 € nell'esempio da 1.000 €. I valori ufficiali 2027 dipendono dalle aliquote contributive 2027, compresa l'aliquota media del contributo aggiuntivo, che non sono ancora state fissate. Il BMAS deve pubblicare l'aliquota complessiva e il fattore F entro il 31 dicembre 2026.

La commissione governativa sulle pensioni (Alterssicherungskommission) ha raccomandato a giugno 2026 di abolire la riduzione del Midijob insieme allo status speciale del Minijob. La raccomandazione non è legge; le regole 2027 mantengono l'Übergangsbereich.

Riepilogo

• L'Übergangsbereich copre una retribuzione mensile regolare da 603,01 € a 2.000 € nel 2026 e da 633,01 € a 2.000 € da gennaio 2027.
• La base del lavoratore sale da zero alla retribuzione piena lungo la fascia; la base complessiva utilizza il fattore F (0,6619 nel 2026).
• Il datore di lavoro paga il totale meno la quota del lavoratore: circa il 28% della retribuzione nella parte bassa della fascia, la metà normale a 2.000 €.
• I punti pensionistici sono calcolati sulla retribuzione effettiva.
• Con 1.000 € al mese nel 2026, il lavoratore paga 120,21 € e il datore di lavoro 241,05 €, contro 211,50 € ciascuno senza la riduzione.
• Dal 2027 il fattore F segue una nuova formula; il BMAS ne pubblica il valore entro il 31 dicembre 2026.

Per i partner che elaborano le buste paga di clienti con personale a tempo parziale, Flux applica a ogni ciclo di paga la soglia del Minijob, il fattore F e le aliquote contributive vigenti, calcola entrambe le basi e passa ai valori 2027 quando entrano in vigore.