O imposto eclesiástico alemão: quem paga, quanto e como deixar de pagar

A primeira vez que um conceito de folha de pagamento genuinamente me surpreendeu não foi na Alemanha. Foi na minha terra natal, a Finlândia, onde o Estado arrecada um imposto eclesiástico em nome das igrejas luterana e ortodoxa diretamente pelo sistema tributário normal, e você continua pagando até o dia em que renuncia formalmente à sua filiação. Então, quando lidei pela primeira vez com a folha alemã, o Kirchensteuer foi fácil de reconhecer. A Alemanha usa o mesmo mecanismo básico, um tributo religioso que o Estado arrecada pela folha e pelo sistema tributário, mas as especificidades são próprias: a alíquota depende do estado federal, a filiação religiosa é lida do registro fiscal do empregado em vez de perguntada diretamente, e o desconto só cessa quando o trabalhador deixa formalmente a igreja. Para quem opera a folha alemã, o imposto eclesiástico vale entender bem, porque é retido automaticamente e o valor não é trivial.

O que é, e como é calculado

O Kirchensteuer é um imposto que as comunidades religiosas reconhecidas como corporações de direito público têm direito de cobrar de seus membros, e o Estado alemão o arrecada para elas por meio da folha e do sistema de imposto de renda. O ponto estrutural importante é que o imposto eclesiástico não é um percentual do salário. É um percentual do imposto de renda do empregado. Assim, a base é o Lohnsteuer já calculado sobre o pagamento daquela pessoa, e o imposto eclesiástico é um valor adicional cobrado como percentual desse imposto de renda.

A alíquota é de 8 ou 9 por cento do imposto de renda, e qual delas se aplica depende do estado. Na Baviera e em Baden-Württemberg a alíquota é de 8 por cento; em todos os demais Bundesländer é de 9 por cento. Como a base é o imposto de renda em vez do salário bruto, o custo real escala com o quanto de imposto alguém já paga: quem ganha mais em um estado de 9 por cento paga um imposto eclesiástico significativamente maior do que quem ganha menos, porque o imposto eclesiástico é um percentual do imposto de renda e o imposto de renda de quem ganha mais já é maior de início.

Dois refinamentos importam nos extremos. A maioria dos estados aplica um teto, a Kappungsgrenze, que limita o imposto eclesiástico a um percentual definido da renda tributável para quem ganha muito. E há um encargo separado, o besonderes Kirchgeld, uma taxa eclesiástica especial que pode se aplicar quando um membro da igreja é casado com um cônjuge de maior renda que não é membro e o casal é tributado em conjunto; ele se baseia na renda combinada do casal. Nenhum dos dois se aplica à maioria dos empregados, mas ambos explicam por que o valor do imposto eclesiástico para quem ganha muito ou para um empregado casado às vezes parece diferente de 9 por cento fixos sobre o próprio imposto de renda.

Quais confissões participam, e quais não

Essa é a parte que mais difere de país para país, então vale ser preciso. Na Alemanha, as comunidades que cobram o imposto eclesiástico pelo sistema estatal são principalmente a Igreja Católica Romana, as igrejas regionais protestantes (evangélicas) e as comunidades judaicas, junto com alguns organismos menores reconhecidos, como a Igreja Católica Velha e algumas congregações religiosas livres. Essas são as filiações que disparam a retenção.

Uma grande parcela das comunidades religiosas não participa. As confissões muçulmana, ortodoxa, budista e a maioria das demais na Alemanha não cobram o imposto eclesiástico arrecadado pelo Estado, e tampouco, é claro, o faz não ter filiação religiosa. Assim, um empregado muçulmano e um empregado sem religião registrada são tratados da mesma forma para esse imposto específico: nenhum Kirchensteuer é retido. A filiação a uma igreja participante é a única coisa que o dispara.

Como o empregador sabe, e como um trabalhador deixa de pagar

Os empregadores não perguntam ao pessoal sobre sua fé diretamente, e não adivinham. A filiação religiosa de cada empregado para fins fiscais fica no registro ELStAM, os dados eletrônicos do imposto sobre salário que a autoridade tributária mantém e o empregador consulta. Se esse registro mostra uma igreja participante, a folha retém o imposto eclesiástico à alíquota do estado automaticamente; se não mostra nenhuma, nada é retido. O empregador está simplesmente aplicando os dados que o Estado fornece.

Deixar de pagar o imposto está inteiramente nas mãos do empregado, e é a mesma lógica com que cresci na Finlândia: você paga enquanto for membro, e para de pagar ao sair. Na Alemanha, esse passo é o Kirchenaustritt, uma declaração formal de saída feita a uma autoridade civil, o cartório de registro ou o tribunal local dependendo do estado, geralmente por uma pequena taxa administrativa que varia por estado: nada em vários estados do leste, como Berlim e Brandemburgo, e até cerca de 60 euros em outros lugares. Uma vez que a saída é processada e o registro ELStAM é atualizado, a folha para de reter o imposto eclesiástico a partir do período seguinte. Vale deixar claro para os empregados uma coisa aqui: a decisão e a papelada são pessoais e civis, não algo que o empregador providencia, e a mudança aparece na folha somente depois que o Estado atualiza o registro.

Um detalhe pega em especial o pessoal internacionalmente móvel. A filiação muitas vezes é definida no Anmeldung, o registro obrigatório de endereço que os recém-chegados fazem, onde a pessoa declara sua religião. Alguém que foi batizado ou registrado como membro em outro lugar pode acabar marcado como membro e tributado de acordo, mesmo que não se considere mais religioso, até sair formalmente. Um novo empregado surpreso ao ver o Kirchensteuer em um primeiro holerite alemão geralmente, sem perceber, declarou uma filiação eclesiástica naquele formulário de registro.

O que isso significa para operar a folha alemã

O imposto eclesiástico não é complicado de administrar quando a lógica está clara, mas tem que estar exatamente certo porque é retido automaticamente e é visível em todo holerite. Três coisas importam mais. A alíquota tem que corresponder ao estado de trabalho do empregado, 8 por cento na Baviera e em Baden-Württemberg e 9 por cento em todo o resto. A retenção tem que seguir os dados de filiação do ELStAM em vez de qualquer suposição sobre as crenças de uma pessoa. E quando um empregado faz um Kirchenaustritt, a folha tem que parar o desconto assim que o registro fiscal for atualizado; continuar retendo após uma saída válida significa descontar dinheiro que o empregado não deve mais, que o empregador então tem que restituir e corrigir.

A Flux aplica a alíquota correta do imposto eclesiástico por estado, retém somente onde o registro ELStAM mostra uma filiação participante, e para o desconto quando o registro muda, de modo que o imposto eclesiástico no holerite corresponde ao status real do empregado. Para um empregador, os pontos práticos são curtos. A alíquota é definida pelo estado de trabalho do empregado, 8 por cento na Baviera e em Baden-Württemberg e 9 por cento em outros lugares. Se deve ou não reter é determinado pelo registro de filiação do ELStAM, não por perguntar ao empregado sobre sua religião. E deixar a igreja é um passo do próprio empregado, que a folha reflete somente depois que a saída é registrada nesses dados.