Contribuições ao IMSS no México: o que o trabalhador paga e o que a entidade empregadora paga

Um recibo de vencimento mexicano mostra uma única linha para o desconto do trabalhador ao IMSS, e essa única linha esconde como a fatura da segurança social é efetivamente construída. Cada contribuição ao Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS, o instituto público de segurança social) está dividida por ramos de seguro (seguros), e a maioria dos ramos cobra à entidade empregadora e ao trabalhador a taxas diferentes sobre a mesma base. Para um trabalhador de salário médio, o trabalhador paga cerca de 2,6 por cento dessa base, e a entidade empregadora paga quase sete vezes mais. Quem processa salários mexicanos para clientes tem de calcular ambos os lados, ramo a ramo, e os ramos não partilham uma única percentagem.

A base sobre a qual cada ramo é calculado: o SBC e os seus dois limites

Quase todas as contribuições ao IMSS são uma percentagem do Salario Base de Cotización (SBC, o salário diário integrado de contribuição): o salário base mais o valor diário equivalente dos benefícios legais como o aguinaldo e o prémio de férias. O SBC é um valor diário, e dois limites sobre ele regem todo o cálculo.

O primeiro é o teto. O SBC tem um teto de 25 vezes a UMA (Unidad de Medida y Actualización, a unidade de referência que substituiu o salário mínimo na indexação das contribuições). Para 2026, a UMA é de MXN$117,31 por dia (INEGI, em vigor a 1 de fevereiro de 2026), pelo que o teto do SBC é 25 × 117,31 = MXN$2 932,75 por dia. Um trabalhador que ganhe acima disso contribui como se o SBC parasse no teto; as contribuições não aumentam para além desse ponto.

O segundo é um limiar de 3 UMA (3 × 117,31 = MXN$351,93 por dia em 2026). Um componente de saúde aplica-se apenas à parte do SBC acima dessa linha, o que significa que dois trabalhadores da mesma empresa podem enfrentar contagens de ramos diferentes consoante o seu SBC ultrapasse ou não as 3 UMA.

Enfermedad y Maternidad: um ramo, quatro componentes, dois pagadores

O ramo de saúde e maternidade (Enfermedad y Maternidad) é onde vive a maior parte do detalhe ramo a ramo, porque tem quatro componentes separados e cada um trata os dois pagadores de forma diferente (Ley del Seguro Social, Arts. 25, 106, 107).

• Cuota fija: a entidade empregadora paga 20,40 por cento de uma UMA por trabalhador, um encargo fixo per capita de cerca de MXN$727 por mês em 2026 independentemente do salário (Art. 106, frac. I). O trabalhador nada paga por ela. Como o encargo é fixo por pessoa e não uma percentagem da remuneração, é uma parcela maior da remuneração de um trabalhador de baixo salário do que da de quem ganha muito. Os 20,40 por cento são o valor totalmente faseado, não a taxa inscrita na lei: o LSS Art. 106, frac. I fixa uma base de 13,9 por cento, que o Décimo Noveno Transitorio da lei aumentou em 0,65 ponto por ano de 1998 até 2007 para atingir os 20,40 por cento em vigor hoje.
• Cuota adicional (o excedente): apenas sobre a parte do SBC acima de 3 UMA, a entidade empregadora paga 1,10 por cento e o trabalhador paga 0,40 por cento (Art. 106, frac. II). Abaixo de 3 UMA, nenhum dos lados paga este componente.
• Prestaciones en dinero (prestações em dinheiro): entidade empregadora 0,70 por cento, trabalhador 0,25 por cento do SBC integral (Art. 107).
• Gastos médicos para pensionados (custos médicos dos pensionistas): entidade empregadora 1,05 por cento, trabalhador 0,375 por cento do SBC (Art. 25).

Invalidez y Vida, e os dois ramos de reforma

Mais três ramos seguem o mesmo padrão de taxa dividida, sendo a parte da entidade empregadora várias vezes a parte do trabalhador.

Invalidez y Vida (invalidez e vida) é 1,75 por cento para a entidade empregadora e 0,625 por cento para o trabalhador, ambos sobre o SBC (Ley del Seguro Social, Art. 147).

Retiro (a subconta de reforma) é 2,00 por cento, pago inteiramente pela entidade empregadora (Art. 168, frac. I). O trabalhador nada contribui para este ramo, e nunca deve aparecer como desconto no recibo de vencimento.

Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CEAV, cessação em idade avançada e velhice) é o ramo que muda todos os anos. A taxa do trabalhador é fixa em 1,125 por cento do SBC (Art. 168, frac. II). A taxa da entidade empregadora é progressiva e crescente: ao abrigo da reforma das pensões de 2020 (Reforma de Pensiones, DOF 16 de dezembro de 2020), a contribuição da entidade empregadora aumenta por degraus anuais de 2023 até 2030. Para 2026, a taxa CEAV da entidade empregadora vai de 3,150 por cento a um salário mínimo até 7,513 por cento para um trabalhador cujo SBC exceda 4,01 UMA (a taxa máxima continua a subir todos os anos até 11,875 por cento em 2030, ano em que o calendário termina). Para um trabalhador bem pago, a CEAV é a maior linha da fatura do IMSS da entidade empregadora, e a taxa do próximo ano será de novo mais alta.

Riesgos de Trabajo, Guarderías e INFONAVIT: as linhas exclusivas da entidade empregadora

Mais três contribuições recaem inteiramente sobre a entidade empregadora e nunca tocam no desconto do trabalhador.

Riesgos de Trabajo (seguro de risco de trabalho) financia as prestações por lesões de trabalho e é a única taxa que uma entidade empregadora controla em parte. Cada entidade empregadora é atribuída a uma classe de risco por atividade, com um prémio base de cerca de 0,54 por cento para trabalho de escritório (Classe I) até cerca de 7,59 por cento para a mineração e trabalho perigoso (Classe V) (Ley del Seguro Social, Arts. 71-74). Cada entidade empregadora recalcula depois o seu próprio prémio anualmente a partir do seu registo de acidentes e apresenta o resultado ao IMSS até ao final de fevereiro, pelo que o número usado este ano muitas vezes não é o número usado no ano passado. O prémio nunca pode descer abaixo de 0,50 por cento nem exceder 15,00 por cento.

Guarderías y Prestaciones Sociales (creches e prestações sociais) é um valor fixo de 1,00 por cento do SBC, exclusivo da entidade empregadora (Art. 211).

O INFONAVIT é administrado separadamente do IMSS. O fundo de habitação (Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores) leva 5,00 por cento do SBC para a subconta de habitação de cada trabalhador (Ley del INFONAVIT, Art. 29). Usa o mesmo SBC e o mesmo teto de 25 UMA, é cobrado no mesmo ciclo bimestral dos ramos de reforma, e é um custo da entidade empregadora, não um desconto do trabalhador. O INFONAVIT é uma contribuição de habitação, não um ramo do IMSS, mas qualquer quadro completo da fatura social suportada pelo processamento salarial inclui-o.

Um trabalhador, ambos os lados da fatura

Tome um trabalhador com um SBC de MXN$1 000 por dia, cerca de MXN$30 400 por mês, numa entidade empregadora de escritório de Classe I. O SBC ultrapassa 3 UMA e mantém-se abaixo do teto de 25 UMA, pelo que cada ramo se aplica à sua taxa normal. Mensalmente, 3 UMA são MXN$10 698,67, pelo que a base do excedente é 30 400 − 10 698,67 = MXN$19 701,33.

Os cinco descontos do trabalhador:

• Excedente, 0,40% de 19 701,33 = MXN$78,81
• Prestaciones en dinero, 0,25% de 30 400 = MXN$76,00
• Gastos médicos pensionados, 0,375% de 30 400 = MXN$114,00
• Invalidez y Vida, 0,625% de 30 400 = MXN$190,00
• CEAV, 1,125% de 30 400 = MXN$342,00

Total do desconto do trabalhador ao IMSS: MXN$800,81 por mês, cerca de 2,6 por cento do SBC.

As nove linhas do IMSS da entidade empregadora sobre o mesmo trabalhador:

• Cuota fija: MXN$727,51
• Excedente, 1,10%: MXN$216,71
• Prestaciones en dinero, 0,70%: MXN$212,80
• Gastos médicos pensionados, 1,05%: MXN$319,20
• Invalidez y Vida, 1,75%: MXN$532,00
• Riesgos de Trabajo, Classe I 0,54355%: MXN$165,24
• Guarderías, 1,00%: MXN$304,00
• Retiro, 2,00%: MXN$608,00
• CEAV, 7,513% (SBC acima de 4,01 UMA): MXN$2 283,95

Total do IMSS da entidade empregadora: cerca de MXN$5 369 por mês, aproximadamente 17,7 por cento do SBC, perto de sete vezes o desconto do trabalhador. Some a contribuição de habitação de 5,00 por cento do INFONAVIT (MXN$1 520) e o custo social suportado pelo processamento salarial da entidade empregadora chega a cerca de MXN$6 889, perto de 22,7 por cento do SBC. O trabalhador vê MXN$801 saírem do recibo de vencimento; a entidade empregadora paga o resto por cima dos salários.

As quatro peças móveis: o limiar de 3 UMA, a classe de risco, o degrau anual da CEAV, e o teto de 25 UMA

Quatro características tornam este cálculo mais difícil do que consultar uma única taxa, e cada uma é um sítio onde uma folha de cálculo estática se desatualiza discretamente.

O limiar de 3 UMA sobre o excedente significa que a contagem de ramos depende do SBC do trabalhador. O limiar tem de ser recalculado em pesos sempre que a UMA muda; caso contrário, um trabalhador de SBC baixo é cobrado por um componente que não se lhe aplica.

O prémio de Riesgos de Trabajo varia por classe de risco e é reapresentado anualmente a partir do registo de acidentes de cada entidade empregadora, pelo que dois clientes de setores diferentes pagam taxas diferentes, e a taxa do mesmo cliente muda de um ano para o seguinte.

A taxa CEAV da entidade empregadora sobe todos os anos até 2030 ao abrigo da reforma das pensões, e é progressiva ao longo de oito escalões de SBC, pelo que um aumento pode deslocar um trabalhador para um escalão de taxa da entidade empregadora mais alto a meio do calendário.

O teto de 25 UMA e a própria UMA reiniciam-se todos os fevereiros, o que reescala o teto, a cuota fija, e o limiar de 3 UMA de uma só vez.

A Flux mantém cada um destes atualizado: o teto e os limiares determinados pela UMA, o degrau anual da CEAV, o prémio de risco por entidade empregadora, e quer a taxa da entidade empregadora quer a do trabalhador para cada ramo, para que cada período de pagamento seja calculado sobre os números deste ano e não sobre os do ano passado. No México, o desconto do trabalhador ao IMSS é a parte pequena e visível da contribuição. A parte maior é a da entidade empregadora, repartida por nove linhas que mudam cada uma no seu próprio calendário.

*Fontes: Ley del Seguro Social, Arts. 25, 71-74, 106, 107, 147, 168, e 211 (Cámara de Diputados), para os ramos do IMSS e as suas taxas da entidade empregadora e do trabalhador, as classes de risco, o limiar do excedente de 3 UMA, e o teto de contribuição de 25 UMA. Reforma de Pensiones 2020 (Diario Oficial de la Federación, 16 de dezembro de 2020) para o faseamento progressivo da Cesantía en Edad Avanzada y Vejez da entidade empregadora de 2023 até 2030; as taxas CEAV da entidade empregadora de 2026 de 3,150% a um salário mínimo até 7,513% acima de 4,01 UMA são confirmadas contra as tabelas de prática aplicáveis de 2026, com a taxa do trabalhador fixa em 1,125% ao abrigo do Art. 168. Ley del INFONAVIT, Art. 29, para a contribuição de habitação da entidade empregadora de 5,00%. Valor da UMA 2026 de MXN$117,31 por dia (mensal MXN$3 566,22, anual MXN$42 794,64), anunciado pelo INEGI a 8 de janeiro de 2026 e em vigor a 1 de fevereiro de 2026, dando um teto diário de 25 UMA de MXN$2 932,75 e um limiar diário de 3 UMA de MXN$351,93. O piso do prémio de Riesgos de Trabajo de 0,50% e o teto de 15,00%, reapresentado ao IMSS até ao final de fevereiro de cada ano. Os valores do exemplo prático são ilustrativos.*