O aguinaldo: como o bônus de Natal obrigatório do México funciona na folha

Todo empregador no México deve a cada trabalhador um aguinaldo de pelo menos 15 dias de salário, e ele tem que ser pago antes de 20 de dezembro de cada ano (LFT Art. 87). Isso não é um bônus discricionário ou uma recompensa por desempenho. É um direito legal com prazo fixo, e os 15 dias são o piso, não o número que a maioria dos trabalhadores de fato recebe. Muitos empregadores pagam 20, 30, ou mais dias por contrato ou convenção coletiva. Qualquer que seja o valor contratual, a lei não aceitará menos de 15 dias, e não aceitará o pagamento após 20 de dezembro.

Este artigo percorre como o aguinaldo é calculado e tributado: o mínimo de 15 dias e o prazo de dezembro, como o valor é proporcionalizado para um trabalhador que não permaneceu o ano inteiro, sobre qual salário o cálculo se baseia, e como a isenção de imposto de renda é aplicada.

O piso de 15 dias e o prazo de dezembro

A regra do Art. 87 é curta. Os trabalhadores têm direito a um aguinaldo anual, pagável antes de 20 de dezembro, igual a pelo menos 15 dias de salário. Um trabalhador com um salário mensal fixo de MXN$30,000 tem um salário diário de MXN$1,000 (MXN$30,000 divididos por 30), então 15 dias de salário são MXN$15,000. Esse é o aguinaldo mínimo legal para um empregado de ano inteiro com esse salário.

A data de 20 de dezembro é um prazo rígido, não uma meta. Um aguinaldo atrasado ou ausente expõe o empregador a multas e a reclamações no tribunal do trabalho pelo valor não pago. Como o próprio cálculo é simples, a maioria das disputas não é sobre a aritmética. É sobre empregadores que pagaram a base errada, que esqueceram um trabalhador que saiu em outubro, ou que perderam a data.

Proporcionalização: trabalhadores de ano parcial, incluindo quem sai

Um trabalhador que não trabalhou o ano civil inteiro tem direito à parte proporcional do aguinaldo, pelo tempo efetivamente trabalhado. O Art. 87 é explícito ao dizer que isso se aplica esteja o trabalhador ainda empregado ou não na data de pagamento. Uma pessoa que pediu demissão ou foi demitida em setembro ainda tem direito à sua parcela de janeiro a setembro, e essa parcela é paga como parte do acerto final em vez de em dezembro.

A proporcionalização é direta em palavras: pegue o aguinaldo integral de 15 dias, depois multiplique pelos dias que a pessoa trabalhou no ano divididos por 365. Um trabalhador com o mesmo salário diário de MXN$1,000 que trabalhou 200 dias do ano tem direito a 15 dias vezes (200 divididos por 365) vezes MXN$1,000, que é MXN$8,219.18. O trabalhador que sai no meio do ano é o caso que os empregadores mais frequentemente esquecem, porque esse direito é acertado meses antes de dezembro e é fácil de passar batido depois que a pessoa saiu.

Sobre qual salário o aguinaldo se baseia

O aguinaldo é calculado sobre o salário diário (a cuota diaria), o salário ordinário que o trabalhador ganha pelo trabalho. Para um empregado assalariado, isso é o salário mensal dividido por 30. Não é o valor integrado mais alto usado para a rescisão, que incorpora o valor proporcional dos benefícios; a base do aguinaldo é o salário diário puro.

A remuneração variável muda a base. Para um trabalhador pago parcial ou inteiramente por comissão ou por peça, o salário diário é uma média: o Art. 89 o define como a média dos ganhos ao longo dos 30 dias efetivamente trabalhados antes de o direito surgir e, para um trabalhador empregado o ano todo, a média anual dos ganhos é comumente usada. Comissões e ganhos variáveis regulares pertencem a essa média. Basear o aguinaldo de quem ganha comissão apenas em seu salário fixo, e deixar as comissões de fora, subestima o valor e é uma fonte frequente de reclamações. Um vendedor com uma base mensal de MXN$12,000 e MXN$8,000 em comissões mensais médias tem uma base de aguinaldo de MXN$20,000 por mês, não MXN$12,000.

Imposto: o aguinaldo é tributável, menos 30 dias de UMA

O aguinaldo é renda tributável, mas a lei do imposto de renda isenta parte dele. Sob a LISR Art. 93, fração XIV, o aguinaldo é isento até o equivalente a 30 dias da UMA, e apenas o valor acima disso está sujeito à retenção de imposto de renda (ISR).

A UMA (Unidad de Medida y Actualización) é a unidade de referência que o México usa no lugar do salário mínimo para essa isenção, seguindo a reforma constitucional de 2016. O INEGI define seu valor anualmente, em vigor a partir de 1 de fevereiro. Para o período a partir de 1 de fevereiro de 2026, a UMA diária é MXN$117.31 (INEGI, publicado no Diario Oficial em 9 de janeiro de 2026). Trinta dias de UMA são, portanto, MXN$3,519.30. Esse valor é a parcela isenta do aguinaldo de todo trabalhador em 2026, e é o mesmo valor para todos independentemente do salário. Um trabalhador mais bem pago não recebe uma isenção maior; uma parcela maior de seu aguinaldo simplesmente cai na parcela tributável.

Para o trabalhador que ganha MXN$1,000 por dia, o aguinaldo de MXN$15,000 se decompõe da seguinte forma. Os primeiros MXN$3,519.30 são isentos. Os MXN$11,480.70 restantes são a parcela tributável, e o ISR é retido apenas sobre essa parte.

Há uma segunda camada na própria retenção. Um montante único como o aguinaldo, somado ao salário ordinário do mês, pode empurrar o pagamento combinado para uma faixa mais alta do que a renda estável do trabalhador ocuparia, então a retenção superestima o imposto real. O RLISR Art. 174 prevê um método opcional que evita isso: ele distribui o aguinaldo tributável ao longo do ano para encontrar a alíquota marginal que o trabalhador suportaria se o valor tivesse sido ganho de forma uniforme, e aplica essa alíquota à parcela tributável. O resultado é uma retenção mais próxima da verdadeira alíquota anual do trabalhador em vez da alíquota inflada de um único mês. O método é opcional, mas para um aguinaldo grande ele evita uma retenção em excesso real: sem ele, o trabalhador tem imposto descontado em dezembro que só recupera depois na declaração anual.

Um exemplo prático, de ponta a ponta

Pegue um empregado de ano inteiro com um salário mensal fixo de MXN$30,000.

• Salário diário: MXN$30,000 divididos por 30 = MXN$1,000.
• Aguinaldo, 15 dias: MXN$1,000 vezes 15 = MXN$15,000.
• Parcela isenta, 30 dias de UMA: 30 vezes MXN$117.31 = MXN$3,519.30.
• Parcela tributável: MXN$15,000 menos MXN$3,519.30 = MXN$11,480.70.

O aguinaldo bruto do trabalhador é MXN$15,000. O ISR é retido apenas sobre MXN$11,480.70, e o método do RLISR Art. 174 define a alíquota sobre esse valor. Os MXN$3,519.30 são pagos livres de imposto de renda. Mude o salário e apenas a parcela tributável muda; os MXN$3,519.30 isentos permanecem fixos para todo trabalhador em 2026.

Quatro armadilhas recorrentes do aguinaldo: prazo, quem sai, remuneração variável, isenção

Quatro coisas sobre o aguinaldo precisam de atenção todo ano:

• O prazo de 20 de dezembro. É fixado por lei e aplicado. O pagamento tem que chegar ao trabalhador antes dessa data, não meramente estar calculado até lá.
• Quem sai. Qualquer um que trabalhou parte do ano tem direito ao aguinaldo proporcional, acertado quando sai. Esses direitos vencem muito antes de dezembro e são os mais frequentemente esquecidos.
• A base para a remuneração variável. Quem ganha comissão e por peça tem direito a uma média que inclui seus ganhos variáveis, não apenas seu salário fixo. Deixar as comissões de fora subestima o aguinaldo.
• O valor da isenção. A isenção de 30 dias de UMA é recalculada todo fevereiro quando o INEGI publica a nova UMA. Um aguinaldo processado em dezembro de 2026 usa o valor de MXN$117.31; o ano seguinte usa o que o INEGI definir a seguir. Usar o valor do ano passado silenciosamente subestima o imposto retido.

Nada disso é difícil para um único trabalhador. A demanda é o volume: uma equipe de folha aplica todas as regras de uma vez, em toda uma carteira de clientes, na mesma janela apertada de dezembro, contra um valor de UMA que mudou lá em fevereiro. A Flux mantém o prazo, a proporcionalização, a base salarial, e a isenção atual aplicados em todo fechamento, de modo que dezembro é um ciclo de pagamento comum em vez de uma reconstrução anual a partir da planilha do ano passado.

*Fontes: Ley Federal del Trabajo (LFT), Art. 87 (direito ao aguinaldo, mínimo de 15 dias, prazo de 20 de dezembro, proporcionalização incluindo quem sai), Art. 89 (salário diário médio para remuneração variável); Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), Art. 93 fração XIV (isenção do aguinaldo até 30 dias de UMA); Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta (RLISR), Art. 174 (método opcional de retenção anualizada para pagamentos de montante único). Valor diário da UMA 2026 de MXN$117.31, em vigor a partir de 1 de fevereiro de 2026, conforme o INEGI, publicado no Diario Oficial de la Federación em 9 de janeiro de 2026. Os valores refletem os valores da UMA de 2026 e são ilustrativos.*