Contribuições ao IMSS no México: o que o trabalhador paga e o que o empregador paga

Um holerite mexicano mostra uma única linha para o desconto do IMSS do trabalhador, e essa única linha esconde como a conta da seguridade social é de fato construída. Toda contribuição ao Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS, o instituto público de seguridade social) é dividida entre ramos de seguro (seguros), e a maioria dos ramos cobra do empregador e do trabalhador a alíquotas diferentes sobre a mesma base. Para um trabalhador de salário médio, o empregado paga cerca de 2,6 por cento dessa base, e o empregador paga perto de sete vezes mais. Quem opera a folha mexicana para clientes tem que calcular os dois lados, ramo a ramo, e os ramos não compartilham um único percentual.

A base sobre a qual todo ramo é calculado: o SBC e seus dois limites

Quase toda contribuição ao IMSS é um percentual do Salario Base de Cotización (SBC, o salário de contribuição diário integrado): a remuneração-base mais o valor diário equivalente de benefícios legais como o aguinaldo e o prêmio de férias. O SBC é um valor diário, e dois limites sobre ele regem todo o cálculo.

O primeiro é o teto. O SBC é limitado a 25 vezes a UMA (Unidad de Medida y Actualización, a unidade de referência que substituiu o salário mínimo para a indexação das contribuições). Para 2026 a UMA é MXN$117.31 por dia (INEGI, em vigor a partir de 1 de fevereiro de 2026), então o teto do SBC é 25 × 117.31 = MXN$2,932.75 por dia. Um trabalhador que ganha acima disso contribui como se o SBC parasse no teto; as contribuições não aumentam além desse ponto.

O segundo é um limiar de 3 UMA (3 × 117.31 = MXN$351.93 por dia em 2026). Um componente de saúde aplica-se apenas à parte do SBC acima dessa linha, o que significa que dois trabalhadores na mesma empresa podem enfrentar contagens de ramos diferentes dependendo de se seu SBC ultrapassa 3 UMA.

Enfermedad y Maternidad: um ramo, quatro componentes, dois pagadores

O ramo de saúde e maternidade (Enfermedad y Maternidad) é onde vive a maior parte do detalhe ramo a ramo, porque tem quatro componentes separados e cada um trata os dois pagadores de forma diferente (Ley del Seguro Social, Arts. 25, 106, 107).

• Cuota fija: o empregador paga 20,40 por cento de uma UMA por trabalhador, um encargo fixo por pessoa de cerca de MXN$727 por mês em 2026 independentemente do salário (Art. 106, frac. I). O trabalhador não paga nada por ela. Como o encargo é fixo por pessoa em vez de um percentual da remuneração, ele é uma parcela maior da remuneração de um trabalhador de baixo salário do que da de quem ganha muito. Os 20,40 por cento são o valor totalmente escalonado, não a alíquota escrita na lei: a LSS Art. 106, frac. I fixa uma base de 13,9 por cento, que o Décimo Noveno Transitorio da lei elevou em 0,65 ponto a cada ano de 1998 a 2007 até chegar aos 20,40 por cento em vigor hoje.
• Cuota adicional (o excedente): sobre a parte do SBC acima de 3 UMA apenas, o empregador paga 1,10 por cento e o trabalhador paga 0,40 por cento (Art. 106, frac. II). Abaixo de 3 UMA nenhum dos lados paga esse componente.
• Prestaciones en dinero (benefícios em dinheiro): empregador 0,70 por cento, trabalhador 0,25 por cento do SBC integral (Art. 107).
• Gastos médicos para pensionados (custos médicos de aposentados): empregador 1,05 por cento, trabalhador 0,375 por cento do SBC (Art. 25).

Invalidez y Vida, e os dois ramos de aposentadoria

Mais três ramos seguem o mesmo padrão de alíquotas divididas, com a parte do empregador várias vezes a parte do trabalhador.

Invalidez y Vida (invalidez e vida) é 1,75 por cento para o empregador e 0,625 por cento para o trabalhador, ambos sobre o SBC (Ley del Seguro Social, Art. 147).

Retiro (a subconta de aposentadoria) é 2,00 por cento, pago inteiramente pelo empregador (Art. 168, frac. I). O trabalhador não contribui nada para esse ramo, e ele nunca deve aparecer como desconto no holerite.

Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CEAV, cessação em idade avançada e velhice) é o ramo que muda todo ano. A alíquota do trabalhador é fixa em 1,125 por cento do SBC (Art. 168, frac. II). A alíquota do empregador é progressiva e crescente: sob a reforma previdenciária de 2020 (Reforma de Pensiones, DOF 16 de dezembro de 2020), a contribuição patronal aumenta em degraus anuais de 2023 a 2030. Para 2026, a alíquota patronal de CEAV vai de 3,150 por cento a um salário mínimo até 7,513 por cento para um trabalhador cujo SBC excede 4,01 UMA (a alíquota máxima continua subindo a cada ano até 11,875 por cento em 2030, onde o cronograma termina). Para um trabalhador bem pago, a CEAV é a maior linha da conta do IMSS do empregador, e a alíquota do próximo ano será mais alta ainda.

Riesgos de Trabajo, Guarderías e INFONAVIT: as linhas exclusivas do empregador

Mais três contribuições recaem inteiramente sobre o empregador e nunca tocam o desconto do trabalhador.

Riesgos de Trabajo (seguro de acidentes de trabalho) financia benefícios para lesões de trabalho e é a única alíquota que um empregador controla em parte. Cada empregador recebe uma classe de risco por atividade, com um prêmio-base de cerca de 0,54 por cento para trabalho de escritório (Classe I) até cerca de 7,59 por cento para mineração e trabalho perigoso (Classe V) (Ley del Seguro Social, Arts. 71-74). Cada empregador então recalcula seu próprio prêmio anualmente a partir de seu histórico de acidentes e apresenta o resultado ao IMSS até o fim de fevereiro, então o número usado neste ano muitas vezes não é o número usado no ano passado. O prêmio nunca pode ficar abaixo de 0,50 por cento nem exceder 15,00 por cento.

Guarderías y Prestaciones Sociales (creche e benefícios sociais) é um valor fixo de 1,00 por cento do SBC, exclusivo do empregador (Art. 211).

O INFONAVIT é administrado separadamente do IMSS. O fundo de habitação (Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores) leva 5,00 por cento do SBC para a subconta de habitação de cada trabalhador (Ley del INFONAVIT, Art. 29). Ele usa o mesmo SBC e o mesmo teto de 25 UMA, é arrecadado no mesmo ciclo bimestral que os ramos de aposentadoria, e é um custo do empregador, não um desconto do trabalhador. O INFONAVIT é uma contribuição de habitação, não um ramo do IMSS, mas qualquer quadro completo da conta social suportada pela folha o inclui.

Um trabalhador, os dois lados da conta

Pegue um trabalhador com um SBC de MXN$1,000 por dia, cerca de MXN$30,400 por mês, em um empregador de escritório de Classe I. O SBC ultrapassa 3 UMA e permanece abaixo do teto de 25 UMA, então todo ramo se aplica à sua alíquota normal. O valor mensal de 3 UMA é MXN$10,698.67, então a base do excedente é 30,400 − 10,698.67 = MXN$19,701.33.

Os cinco descontos do trabalhador:

• Excedente, 0,40% de 19,701.33 = MXN$78.81
• Prestaciones en dinero, 0,25% de 30,400 = MXN$76.00
• Gastos médicos pensionados, 0,375% de 30,400 = MXN$114.00
• Invalidez y Vida, 0,625% de 30,400 = MXN$190.00
• CEAV, 1,125% de 30,400 = MXN$342.00

Total do desconto de IMSS do trabalhador: MXN$800.81 por mês, cerca de 2,6 por cento do SBC.

As nove linhas de IMSS do empregador sobre o mesmo trabalhador:

• Cuota fija: MXN$727.51
• Excedente, 1,10%: MXN$216.71
• Prestaciones en dinero, 0,70%: MXN$212.80
• Gastos médicos pensionados, 1,05%: MXN$319.20
• Invalidez y Vida, 1,75%: MXN$532.00
• Riesgos de Trabajo, Classe I 0,54355%: MXN$165.24
• Guarderías, 1,00%: MXN$304.00
• Retiro, 2,00%: MXN$608.00
• CEAV, 7,513% (SBC acima de 4,01 UMA): MXN$2,283.95

Total de IMSS do empregador: cerca de MXN$5,369 por mês, aproximadamente 17,7 por cento do SBC, perto de sete vezes o desconto do trabalhador. Some a contribuição de habitação de 5,00 por cento do INFONAVIT (MXN$1,520) e o custo social suportado pela folha do empregador chega a cerca de MXN$6,889, perto de 22,7 por cento do SBC. O trabalhador vê MXN$801 saírem do holerite; o empregador paga o resto por cima dos salários.

As quatro partes móveis: o limiar de 3 UMA, a classe de risco, o degrau anual da CEAV, e o teto da UMA

Quatro características tornam esse cálculo mais difícil do que consultar uma única alíquota, e cada uma é um lugar onde uma planilha estática silenciosamente fica desatualizada.

O limiar de 3 UMA sobre o excedente significa que a contagem de ramos depende do SBC do trabalhador. O limiar tem que ser recalculado em pesos toda vez que a UMA muda; caso contrário, um trabalhador de SBC baixo é cobrado por um componente que não se aplica a ele.

O prêmio de Riesgos de Trabajo varia por classe de risco e é reapresentado anualmente a partir do histórico de acidentes de cada empregador, então dois clientes de setores diferentes pagam alíquotas diferentes, e a alíquota do mesmo cliente muda de um ano para o outro.

A alíquota patronal da CEAV sobe todo ano até 2030 sob a reforma previdenciária, e é progressiva ao longo de oito faixas de SBC, então um aumento pode deslocar um trabalhador para uma faixa de alíquota patronal mais alta no meio do cronograma.

O teto de 25 UMA e a própria UMA se reiniciam a cada fevereiro, o que reescala o teto, a cuota fija e o limiar de 3 UMA de uma só vez.

A Flux mantém cada um desses atualizados: o teto e os limiares determinados pela UMA, o degrau anual da CEAV, o prêmio de risco por empregador, e tanto a alíquota do empregador quanto a do trabalhador para cada ramo, de modo que cada período de pagamento calcula com os números deste ano em vez dos do ano passado. No México, o desconto de IMSS do trabalhador é a parte pequena e visível da contribuição. A parte maior é a do empregador, distribuída em nove linhas que mudam cada uma em seu próprio cronograma.

*Fontes: Ley del Seguro Social, Arts. 25, 71-74, 106, 107, 147, 168 e 211 (Cámara de Diputados), para os ramos do IMSS e suas alíquotas de empregador e trabalhador, as classes de risco, o limiar de excedente de 3 UMA, e o teto de contribuição de 25 UMA. Reforma de Pensiones 2020 (Diario Oficial de la Federación, 16 de dezembro de 2020) para o faseamento patronal progressivo de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez de 2023 a 2030; as alíquotas patronais de CEAV de 2026 de 3,150% a um salário mínimo até 7,513% acima de 4,01 UMA são confirmadas contra as tabelas de profissionais aplicáveis de 2026, com a alíquota do trabalhador fixa em 1,125% sob o Art. 168. Ley del INFONAVIT, Art. 29, para a contribuição patronal de habitação de 5,00%. Valor da UMA 2026 de MXN$117.31 por dia (mensal MXN$3,566.22, anual MXN$42,794.64), anunciado pelo INEGI em 8 de janeiro de 2026 e em vigor a partir de 1 de fevereiro de 2026, dando um teto diário de 25 UMA de MXN$2,932.75 e um limiar diário de 3 UMA de MXN$351.93. O piso do prêmio de Riesgos de Trabajo de 0,50% e teto de 15,00%, reapresentado ao IMSS até o fim de fevereiro de cada ano. Os valores do exemplo prático são ilustrativos.*