O aguinaldo: como funciona no processamento salarial o prémio de Natal obrigatório do México

Cada entidade empregadora no México deve a cada trabalhador um aguinaldo de pelo menos 15 dias de salário, e tem de ser pago antes de 20 de dezembro de cada ano (LFT Art. 87). Isto não é um prémio discricionário nem uma recompensa por desempenho. É um direito legal com um prazo fixo, e os 15 dias são o piso, não o número que a maioria dos trabalhadores efetivamente recebe. Muitas entidades empregadoras pagam 20, 30, ou mais dias por contrato ou convenção coletiva. Seja qual for o valor contratual, a lei não aceitará menos de 15 dias, e não aceitará o pagamento depois de 20 de dezembro.

Este artigo percorre como o aguinaldo é calculado e tributado: o mínimo de 15 dias e o prazo de dezembro, como o montante é proporcional para um trabalhador que não permaneceu o ano inteiro, sobre que salário se baseia o cálculo, e como se aplica a isenção de imposto sobre o rendimento.

O piso de 15 dias e o prazo de dezembro

A regra do Art. 87 é curta. Os trabalhadores têm direito a um aguinaldo anual, a pagar antes de 20 de dezembro, igual a pelo menos 15 dias de salário. Um trabalhador com um salário mensal fixo de MXN$30 000 tem um salário diário de MXN$1 000 (MXN$30 000 dividido por 30), pelo que 15 dias de salário são MXN$15 000. Esse é o aguinaldo mínimo legal para um trabalhador de ano completo a esse salário.

A data de 20 de dezembro é um prazo firme, não um alvo. Um aguinaldo tardio ou em falta expõe a entidade empregadora a coimas e a pretensões em tribunal de trabalho pelo montante não pago. Como o cálculo em si é simples, a maioria dos litígios não é sobre a aritmética. São sobre empregadores que pagaram a base errada, que se esqueceram de um trabalhador que saiu em outubro, ou que falharam a data.

Proporcionalidade: trabalhadores de ano parcial, incluindo os que saem

Um trabalhador que não trabalhou o ano civil completo tem direito à parte proporcional do aguinaldo, pelo tempo efetivamente trabalhado. O Art. 87 é explícito ao afirmar que isto se aplica quer o trabalhador ainda esteja empregado na data de pagamento quer não. Uma pessoa que se demitiu ou foi despedida em setembro tem ainda direito à sua parte de janeiro a setembro, e essa parte é paga como parte do acerto final e não em dezembro.

A proporcionalidade é simples em palavras: pegar no aguinaldo completo de 15 dias, depois multiplicar pelos dias que a pessoa trabalhou no ano dividido por 365. Um trabalhador com o mesmo salário diário de MXN$1 000 que trabalhou 200 dias do ano tem direito a 15 dias vezes (200 dividido por 365) vezes MXN$1 000, o que dá MXN$8 219,18. O trabalhador que sai a meio do ano é o caso que os empregadores mais frequentemente falham, porque esse direito é liquidado meses antes de dezembro e é fácil de ignorar uma vez que a pessoa se foi.

Sobre que salário se baseia o aguinaldo

O aguinaldo é calculado sobre o salário diário (a cuota diaria), o salário comum que o trabalhador ganha pelo trabalho. Para um trabalhador assalariado, isto é o salário mensal dividido por 30. Não é o valor integrado mais alto usado para a compensação por cessação, que incorpora o valor proporcional dos benefícios; a base do aguinaldo é o salário diário simples.

A remuneração variável altera a base. Para um trabalhador pago parcial ou totalmente à comissão ou à peça, o salário diário é uma média: o Art. 89 fixa-a como a média dos rendimentos ao longo dos 30 dias efetivamente trabalhados antes de o direito surgir, e para um trabalhador empregado o ano inteiro usa-se comummente a média anual dos rendimentos. As comissões e os rendimentos variáveis regulares pertencem a essa média. Basear o aguinaldo de quem ganha comissões apenas no seu salário fixo, e deixar as comissões de fora, subavalia o montante e é uma fonte frequente de pretensões. Um vendedor com uma base mensal de MXN$12 000 e MXN$8 000 em comissões mensais médias tem uma base de aguinaldo de MXN$20 000 por mês, não MXN$12 000.

Imposto: o aguinaldo é tributável, menos 30 dias de UMA

O aguinaldo é rendimento tributável, mas a lei do imposto sobre o rendimento isenta parte dele. Ao abrigo do LISR Art. 93, secção XIV, o aguinaldo está isento até ao equivalente a 30 dias da UMA, e apenas o montante acima disso está sujeito a retenção de imposto sobre o rendimento (ISR).

A UMA (Unidad de Medida y Actualización) é a unidade de referência que o México usa em vez do salário mínimo para esta isenção, na sequência da reforma constitucional de 2016. O INEGI fixa o seu valor anualmente, em vigor a 1 de fevereiro. Para o período a partir de 1 de fevereiro de 2026, a UMA diária é de MXN$117,31 (INEGI, publicada no Diario Oficial a 9 de janeiro de 2026). Trinta dias de UMA são, por isso, MXN$3 519,30. Esse valor é a parte isenta do aguinaldo de cada trabalhador em 2026, e é o mesmo montante para toda a gente independentemente do salário. Um trabalhador mais bem pago não obtém uma isenção maior; uma parte maior do seu aguinaldo simplesmente cai na parte tributável.

Para o trabalhador que ganha MXN$1 000 por dia, o aguinaldo de MXN$15 000 decompõe-se assim. Os primeiros MXN$3 519,30 estão isentos. Os restantes MXN$11 480,70 são a parte tributável, e o ISR é retido apenas sobre essa parte.

Há uma segunda camada na própria retenção. Uma quantia única como o aguinaldo, somada ao salário comum do mês, pode empurrar a remuneração combinada para um escalão mais alto do que o rendimento estável do trabalhador ocuparia, pelo que a retenção sobrestima o imposto real. O RLISR Art. 174 prevê um método opcional que evita isto: reparte o aguinaldo tributável ao longo do ano para encontrar a taxa marginal que o trabalhador suportaria se o montante tivesse sido ganho de forma uniforme, e aplica essa taxa à parte tributável. O resultado é uma retenção mais próxima da verdadeira taxa anual do trabalhador do que da taxa inflacionada de um único mês. O método é opcional, mas para um aguinaldo avultado evita uma verdadeira retenção em excesso: sem ele, o trabalhador tem imposto descontado em dezembro que só recupera mais tarde na declaração anual.

Um exemplo prático, de ponta a ponta

Tome um trabalhador de ano completo com um salário mensal fixo de MXN$30 000.

• Salário diário: MXN$30 000 dividido por 30 = MXN$1 000.
• Aguinaldo, 15 dias: MXN$1 000 vezes 15 = MXN$15 000.
• Parte isenta, 30 dias de UMA: 30 vezes MXN$117,31 = MXN$3 519,30.
• Parte tributável: MXN$15 000 menos MXN$3 519,30 = MXN$11 480,70.

O aguinaldo bruto do trabalhador é MXN$15 000. O ISR é retido apenas sobre MXN$11 480,70, e o método do RLISR Art. 174 fixa a taxa sobre esse montante. Os MXN$3 519,30 são pagos livres de imposto sobre o rendimento. Mude o salário e só a parte tributável muda; os MXN$3 519,30 isentos mantêm-se fixos para cada trabalhador em 2026.

Quatro armadilhas recorrentes do aguinaldo: prazo, quem sai, remuneração variável, isenção

Quatro coisas sobre o aguinaldo precisam de atenção todos os anos:

• O prazo de 20 de dezembro. É fixado por lei e aplicado. O pagamento tem de chegar ao trabalhador antes dessa data, não meramente estar calculado até lá.
• Quem sai. Quem quer que tenha trabalhado parte do ano tem direito ao aguinaldo proporcional, liquidado quando sai. Estes direitos vencem-se muito antes de dezembro e são os mais frequentemente falhados.
• A base da remuneração variável. Quem ganha comissões e à peça tem direito a uma média que inclui os seus rendimentos variáveis, não apenas o seu salário fixo. Deixar as comissões de fora subavalia o aguinaldo.
• O valor da isenção. A isenção de 30 dias de UMA é recalculada todos os fevereiros quando o INEGI publica a nova UMA. Um aguinaldo processado em dezembro de 2026 usa o valor de MXN$117,31; o ano seguinte usa o que o INEGI fixar a seguir. Usar o valor do ano passado subavalia discretamente o imposto retido.

Nada disto é difícil para um único trabalhador. A exigência é o volume: uma equipa de processamento salarial aplica todas as regras de uma vez, ao longo de toda uma carteira de clientes, na mesma janela apertada de dezembro, contra um valor de UMA que mudou lá para fevereiro. A Flux mantém o prazo, a proporcionalidade, a base salarial, e a isenção atual aplicados em cada processamento, para que dezembro seja um ciclo de pagamento comum e não uma reconstrução anual a partir da folha de cálculo do ano passado.

*Fontes: Ley Federal del Trabajo (LFT), Art. 87 (direito ao aguinaldo, mínimo de 15 dias, prazo de 20 de dezembro, proporcionalidade incluindo quem sai), Art. 89 (salário diário médio para a remuneração variável); Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), Art. 93 secção XIV (isenção do aguinaldo até 30 dias de UMA); Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta (RLISR), Art. 174 (método opcional de retenção anualizada para pagamentos de quantia única). Valor diário da UMA 2026 de MXN$117,31, em vigor a 1 de fevereiro de 2026, por força do INEGI, publicado no Diario Oficial de la Federación a 9 de janeiro de 2026. Os valores refletem os valores da UMA de 2026 e são ilustrativos.*